在實現電算化之后，企業也可按手工賬的方法，僅將“應交增值稅”這一級科目的借方或貸方余額結轉到下年；或者通過做紅字會計分錄，將相關專欄發生額做沖銷，實現將期末余額數結轉到下年的期初數，避免應交增值稅各專欄余額越來越大，造成各專欄余額失去意義。

根據現行政策規定，“免、抵、退”稅企業出口應稅消費品免征消費稅、增值稅的計算按以下公式：按批準的應免抵稅額、應退增值稅進行會計處理。貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）即按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上申報數，分別以下三種情況進行會計處理。貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13000對于由于多預繳稅款形成的“應交稅費——應交增值稅”的借方余額，才需要做轉出處理。月末賬務處理為：（按照“已交稅金”與應交增值稅借方余額較小一方做轉出）

（二）進項稅額不允許抵扣時的會計處理一般納稅人銷售貨物及提供應稅勞務的會計處理，會計分錄如下：貸：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）（七）企業上交增值稅的會計處理如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

注：這適用于代開預征等當月稅款當月入繳納的情況，不適用于當月計算，次月入庫的正常計算納稅的帳務。月份終了，企業計算當當月應交未交增值稅，借記“應交稅金?月份終了“應交稅金——應交增值稅”科目的借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。

(一)應交增值稅：預交時分錄：借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)分錄：借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)分錄：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅。應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)9、轉出多交增值稅：借：應交稅費—未交增值稅

【導讀】：與一般企業相比，免抵退企業的業務流程、稅法約束有較大的差異，而現有的會計制度對免抵退企業的會計處理規定甚少，已有的文獻推薦的會計處理方法又因出口退稅政策的變化而過時，所以免抵退.

同時，免稅只是免征本環節的增值稅。而且在企業所得稅方面，如果該項免征的增值稅符合不征稅收入條件，價稅合計記賬法卻不能單獨核算，會使應有的政策得不到享受。免稅收入的會計處理在企業所得稅方面，如符合不征稅收入條件，可將本環節免征的增值稅作為“補貼收入”處理。其免征的增值稅作為“補貼收入”處理。

答：關于進項稅額以及銷項稅額年末結轉參考如下：6、“進項稅額轉出”的處理。結轉后，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為0;借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出【進項稅額銷項稅額年末結轉的相關問題】：進項稅和銷項稅有什么區別?每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅;

【導讀】：個體戶增值稅會計怎么處理？作為小規模納稅人的個體戶，其增值稅會計處理方法為：作為一般納稅人的個體戶，其增值稅會計處理方法為：

【導讀】：應交增值稅怎么算？怎么算每月應交的增值稅？例如：（1）本月銷項稅100，進項稅50，則應交增值稅100-50=50若本月銷項稅100，進項稅110，則本月無需繳納增值稅，期末留抵=110-100=10若下月銷項仍為100，進項稅為60，則下月應交增值稅=100-60-10=30

會計分析：納稅人銷售免稅項目，盡管不能開具增值稅專用發票，但是開具給購買方的普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數。會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”科目。