8種進項稅轉(zhuǎn)出情況及分析

[指南]：進項稅轉(zhuǎn)出的8種情況和分析關(guān)于進項稅轉(zhuǎn)出的各種情況，編輯器幫助您進行了以下總結(jié)分析，希望對您的會計新手有幫助！ ！ （一）如何處理用于集體福利和個人消費的商品？

8種進項稅轉(zhuǎn)出情況及分析

關(guān)于進項稅轉(zhuǎn)出的各種情況，編輯器幫助您進行了以下簡要分析，希望對您有幫助。 ！

（[一）如何處理用于集體福利和個人消費的商品？

答案：如果納稅人購買了從進項稅中扣除的貨物（不包括固定資產(chǎn)），勞務(wù)和勞務(wù)，以用于集體福利和個人消費，則納稅人應(yīng)將已扣除的進項稅從當(dāng)期進項稅中轉(zhuǎn)移如果無法確定進項稅額，則根據(jù)當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

（[二）如何處理異常貨物丟失？

答案：由于違反法律法規(guī)導(dǎo)致的管理不善或沒收，破壞和拆除，納稅人購買的貨物被盜，丟失，發(fā)霉和變質(zhì)，購買的貨物以及相關(guān)的加工和修理維修勞務(wù)和運輸服務(wù)扣除的稅款應(yīng)轉(zhuǎn)出。

（[三）如何使用一般稅收計算方法處理納稅人，并操作簡單的稅收計算項目和免稅項目？

答案：納稅人采用一般稅法計算方法，同時從事簡單稅法計算項目和免稅項目，且不能劃分不可抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計算不可抵扣進項稅額。以下公式：

不可抵扣進項稅額=當(dāng)期不可分割的所有進項稅額×（當(dāng)前應(yīng)稅項目簡單稅法計算應(yīng)稅項目銷售額+增值稅免稅項目銷售額）÷當(dāng)前總銷售額

（四）如何處理產(chǎn)品和成品中的異常損失？

答案：當(dāng)納稅人購買了由于管理不善而被盜，丟失，發(fā)霉和變質(zhì)的商品，或者由于違反法律法規(guī)沒收，銷毀或拆除了商品時，購買的商品被消耗（不包括固定資產(chǎn)）以及從相關(guān)加工，修理，修理和運輸服務(wù)中扣除的進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出。

如果無法確定進項稅，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期的實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅。

（五）如何處理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進項稅額的轉(zhuǎn)移？

答案：對于已抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，如果進項稅被轉(zhuǎn)出，則不可抵扣進項稅是根據(jù)以下公式計算的：

不可抵扣進項稅費=固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的凈值是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度對折舊或攤銷后的余額。

（[六）如何處理買方的銷售折扣，停權(quán)或退貨？

答案：如果納稅人采用一般納稅計算方法，由于銷售折扣，中止或退款而退還給購買者的增值稅，購買者應(yīng)暫時遵循《紅字增值稅發(fā)票開具信息表》。增值稅額從當(dāng)前進項稅額中轉(zhuǎn)出。在獲得賣方開具的特殊紅字發(fā)票后，它將與“發(fā)行特殊紅字增值稅發(fā)票的信息表”一起用作會計憑證。

（[七）如何處理不可抵扣進項稅的房地產(chǎn)？

答案：如果納稅人僅出于簡單的稅收計算項目，增值稅免稅項目，集體利益或個人消費而獲得房地產(chǎn)，則應(yīng)獲得2016年5月1日之后簽發(fā)的有效的增值稅抵免證書，并且轉(zhuǎn)移進項稅。

如果獲得的增值稅抵扣券是特殊的增值稅發(fā)票，則應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)進行認(rèn)證。

（[八）房地產(chǎn)和在建房地產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)移條例

1如何處理已完全扣除的商品和服務(wù)轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)開發(fā)中？

答案：對于在購買時已全額抵扣進項稅并轉(zhuǎn)移至在建房地產(chǎn)的貨物和服務(wù)，應(yīng)從當(dāng)期進項稅中扣除已抵扣進項稅的40％。轉(zhuǎn)換抵扣額應(yīng)在進項稅中扣除，并從轉(zhuǎn)移當(dāng)月的第13個月起從銷項稅中扣除。

注：納稅人最初購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的商品和服務(wù)，并在購買時獲得了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，并證明了扣除額，但該部分商品和服務(wù)在購買后實際使用。不用于生產(chǎn)和運營，而是轉(zhuǎn)移到正在進行的某個房地產(chǎn)建設(shè)中，這部分商品和服務(wù)將不再適用于當(dāng)前的完整扣除方法，而將應(yīng)用房地產(chǎn)分期扣除方法，即是，只允許年度扣除的前60％。因此，應(yīng)將先前已全額抵扣的部分的40％轉(zhuǎn)移到當(dāng)期轉(zhuǎn)換當(dāng)期要抵扣的進項稅，然后在當(dāng)月的第13個月從要抵扣的進項稅轉(zhuǎn)為當(dāng)期可抵扣進項稅。轉(zhuǎn)換。稅額用于扣除。

2如何處理房地產(chǎn)開發(fā)中的異常損失？

答案：在建房地產(chǎn)發(fā)生非正常損失時，應(yīng)從當(dāng)期購入的商品，設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)中抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出；要扣減的進項稅額不得扣扣。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。