【收藏】工程行業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全

1.基本過(guò)程

制單憑證審核對(duì)賬其他結(jié)算總賬結(jié)算。

2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

提取社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)

借方：管理費(fèi)-職工保險(xiǎn)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳費(fèi))

內(nèi)部交易-XX分行(全部)

貸：銀行存款

發(fā)工資的時(shí)候

借方：應(yīng)付工資(根據(jù)未扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額)

貸：其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.收入的確認(rèn)

開(kāi)出工程款發(fā)票，公司入賬。

借方：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款(如有)。

貸款：——項(xiàng)工程結(jié)算收入。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅率11)

采購(gòu)工程材料時(shí)

借：工程材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅費(fèi)(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

全面營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為11(征收率為3)

4.固定資產(chǎn)

接收采購(gòu)單據(jù)固定資產(chǎn)日常處理資產(chǎn)新增固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)生成憑證月末折舊與總賬核對(duì)固定資產(chǎn)結(jié)賬。

當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí)，

借：固定資產(chǎn)——部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

應(yīng)計(jì)折舊時(shí)

借：管理費(fèi)——折舊費(fèi)(管理部門使用)

項(xiàng)目施工3354項(xiàng)目部(項(xiàng)目部生產(chǎn)管理用)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

5.低值消耗品

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)核算為低值易耗品的，先計(jì)入低值易耗品賬戶采用91攤銷法攤銷，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本其他10項(xiàng)在低值易耗品報(bào)廢時(shí)核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

在購(gòu)買時(shí)，

借：低值易耗品具體名稱——

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

收集時(shí)

借：工程建設(shè)——項(xiàng)目部——辦公用品等科目。

管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸款：低值易耗品具體名稱——

如有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，根據(jù)低值易耗品的余額10、

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。

貸款：低值易耗品具體名稱——

在研究并決定處理方法后，

借方：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人)

營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差額)

貸款：低值易耗品具體名稱——

營(yíng)業(yè)外收入(大于余額的差額補(bǔ)償)

自然報(bào)廢時(shí)，按照10的余額，

借：建筑(或管理費(fèi)用)

貸款：低值易耗品具體名稱——

6.庫(kù)存材料

項(xiàng)目部采購(gòu)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料項(xiàng)目部月末實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)送財(cái)務(wù)部成本核算根據(jù)月末余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額作為當(dāng)月成本。

7.臨時(shí)設(shè)施

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)核算為臨時(shí)設(shè)施的，計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目第一次使用臨時(shí)設(shè)施的工程總價(jià)的60%計(jì)入工程成本第二次使用臨時(shí)設(shè)施的工程總價(jià)的40%及拆除、重建臨時(shí)設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入工程成本。

購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借：臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

輸入項(xiàng)目部成本時(shí)：

借：項(xiàng)目施工部——臨時(shí)設(shè)施攤銷。

貸款：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)

根據(jù)自制的計(jì)算表，對(duì)賬面上的無(wú)形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行平均攤銷。即：

借：建筑(或管理)費(fèi)用

根據(jù)業(yè)務(wù)部門每月底提交的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)交稅金的比例，按項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)交稅金及其他應(yīng)付款，即：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)(稅金)

其他應(yīng)付款(各種費(fèi)用)

11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月底前，成本會(huì)計(jì)將各項(xiàng)目部成本文件中包含的項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有成本按項(xiàng)目部結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本賬戶對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算費(fèi)用——，各項(xiàng)目部。

貸款：項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動(dòng)生成的憑證為，

借方：本年利潤(rùn)

貸方金額明細(xì)科目

貸方：各明細(xì)科目借方發(fā)生額。

當(dāng)年利潤(rùn)

13.憑證審查

出納和成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14.月末檢查

月末核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)賬，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，及時(shí)查找原因，進(jìn)行處理。

數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)幫助應(yīng)用程序

:7月

會(huì)計(jì)幫助團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)原創(chuàng)產(chǎn)品。