征收后可立即退還的增值稅的會(huì)計(jì)處理；

借方：其他應(yīng)收款10萬元。

貸款：其他收入10萬。

接收增值稅退款

借方：銀行存款10萬元。

貸款：其他應(yīng)收款：10萬元。

條目5

增值稅轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理：

借：成本、費(fèi)用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元。

條目6

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會(huì)計(jì)處理；

借：生產(chǎn)成本33，354，基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)萬元。

貸款：原材料10萬。

條目7

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時(shí)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額的會(huì)計(jì)處理；

借：資產(chǎn)、費(fèi)用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)納稅額——，應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

條目8

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款：1萬元。

貸款：其他業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅金：——。待核銷稅款：萬元。

收到租金付款時(shí)，增值稅負(fù)債發(fā)生：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354。待核銷稅款：萬元。

貸：應(yīng)納稅款——元，增值稅(銷項(xiàng)稅)10000元。

條目9

未進(jìn)行驗(yàn)證檢查的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)處理；

借：原材料10萬元

應(yīng)納稅額：——元應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：萬元。

貸款：銀行10，000.00元。

檢查認(rèn)證扣除的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額——元。

條目10

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理；

借：應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100，000元。

貸款：銀行存款10萬元。

月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354；預(yù)繳增值稅：10萬元。

2022高中拓展備考交流群

雖然考試延期了，但我們不能忽視學(xué)習(xí)。

想獲得第一手參考資料？

想了解中考的最新動(dòng)態(tài)？

2022高中推遲備考交流群，等你加入。

趕緊和更多考生交流學(xué)習(xí)拿證吧。

高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試原創(chuàng)整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載學(xué)有所樂，學(xué)有所好，學(xué)有所好，高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試資料。請(qǐng)聯(lián)系授權(quán)并標(biāo)記此聲明。