所得稅費(fèi)用沖回會計(jì)分錄_所得稅費(fèi)用退回的會計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用沖回會計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用沖回會計(jì)分錄指的是將之前已計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行沖回，將其從利潤表中扣除，以反映實(shí)際所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用沖回的會計(jì)分錄通常包括兩個方向的分錄：

1. 沖回所得稅費(fèi)用

當(dāng)之前計(jì)提的所得稅費(fèi)用超過實(shí)際應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用時，需要將多計(jì)提的稅費(fèi)進(jìn)行沖回。具體的會計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅貸項(xiàng)

通過借記所得稅費(fèi)用賬戶，將多計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行沖回；同時，通過貸記遞延所得稅貸項(xiàng)賬戶，將遞延所得稅進(jìn)行沖減。

2. 沖回遞延所得稅貸項(xiàng)

當(dāng)之前計(jì)提的遞延所得稅貸項(xiàng)超過實(shí)際可抵扣的所得稅費(fèi)用時，需要將多計(jì)提的遞延所得稅貸項(xiàng)進(jìn)行沖回。具體的會計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅貸項(xiàng)

貸：所得稅費(fèi)用

通過借記遞延所得稅貸項(xiàng)賬戶，將多計(jì)提的遞延所得稅貸項(xiàng)進(jìn)行沖回；同時，通過貸記所得稅費(fèi)用賬戶，將所得稅費(fèi)用進(jìn)行沖減。

舉例

以某公司為例，假設(shè)公司在上一年度計(jì)提了100,000的所得稅費(fèi)用，但實(shí)際應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用只有80,000。則在當(dāng)前年度需要進(jìn)行所得稅費(fèi)用沖回。

1. 沖回所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 100,000

貸：遞延所得稅貸項(xiàng) 100,000

通過借記所得稅費(fèi)用賬戶，沖回之前多計(jì)提的所得稅費(fèi)用；同時，通過貸記遞延所得稅貸項(xiàng)賬戶，沖減遞延所得稅貸項(xiàng)。

2. 沖回遞延所得稅貸項(xiàng)：

借：遞延所得稅貸項(xiàng) 20,000

貸：所得稅費(fèi)用 20,000

通過借記遞延所得稅貸項(xiàng)賬戶，沖回之前多計(jì)提的遞延所得稅貸項(xiàng)；同時，通過貸記所得稅費(fèi)用賬戶，沖減所得稅費(fèi)用。

通過以上會計(jì)分錄，公司成功沖回了多計(jì)提的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅貸項(xiàng)，達(dá)到了反映實(shí)際所得稅費(fèi)用的目的。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。