3、當期應提取的劃賬準備應按一下公式計提一般納稅人企業增值稅的核算方法：(1)免抵退稅額的計算②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，第五步：確定44欄數字，因為本月未收到借款，只是收到現金，所以就43欄的負數為準，如果收到恰恰相反。

【導讀】：免抵退稅額是什么意思？3、免、抵、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額準予退稅的部分從內銷貨物的應納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。免抵退稅額抵減額到底是指哪一部分的稅額?免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

免抵稅額是進項稅轉出額，因此也是計算城建稅的基數。二、2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護建設稅和教育費附加不再退還，未征的不再補征。

實際操作中，地方教育費附加也是以此為依據計算的，見《關于生產企業出口貨物實行免抵退增值稅辦法后征收城市維護建設稅、教育費附加地方教育附加有關問題的通知》遼地稅發[2004]127號，地方教育費附加的征收比率為1%。