處理八種特殊發(fā)票

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一、公司收到的國外發(fā)票可以記入帳戶嗎？

[詢問]如何記錄從國外收到的形式發(fā)票？我需要向稅務(wù)部門注冊并提交文件嗎？

【答案】根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅審查期間從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或憑證有疑問的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或注冊會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證書。 。只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，才能用作會(huì)計(jì)證明。

因此，如果您的公司獲得了海外證書，則可以列出該證書，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在審核過程中提供確認(rèn)證書。

二、如何處理善意獲得的大，小發(fā)票

[問題]在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某家公司對(duì)獲取多張發(fā)票存有疑問。該公司已計(jì)入成本，并已在扣除公司所得稅之前扣除。向開證方的稅務(wù)機(jī)關(guān)寄出信件進(jìn)行調(diào)查后，我現(xiàn)在收到確認(rèn)業(yè)務(wù)和付款真實(shí)的答復(fù)，但開證方開具了“大頭小尾巴”發(fā)票。請問公司索取的發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)，付款金額等相符。在這種情況下，我是否必須去開證方交換要扣除所得稅的發(fā)票？

[答案]如果納稅人進(jìn)行了真實(shí)的交易并真誠地獲得了“大頭小尾”的發(fā)票，則如果發(fā)出發(fā)票的納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)了該信函，則該發(fā)票確實(shí)是由開證稅務(wù)機(jī)關(guān)和買方購買的，如果開證方，業(yè)務(wù)交易和收據(jù)屬于同一方，且實(shí)際交易金額與發(fā)票上列出的金額相同，則由該方獲得的發(fā)票可以用作稅前扣除的證明。

三、商品種類繁多時(shí)開具發(fā)票

[詢問]當(dāng)納稅人開具特殊增值稅發(fā)票時(shí)，如果商品種類繁多，應(yīng)如何開具發(fā)票？

[答案]根據(jù)規(guī)定，一般納稅人在銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)可以集體開具特殊發(fā)票。集體開具專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)采用防偽稅控制度簽發(fā)《貨物銷售清單或應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋專用財(cái)務(wù)印章或?qū)Ｓ冒l(fā)票印章。

四、以手寫形式填寫的發(fā)票可以在稅前扣除嗎？

[詢問]我們公司從快遞公司那里獲得了發(fā)票，但沒有填寫開票公司的名稱，財(cái)務(wù)人員直接手工填寫了發(fā)票。在這種情況下產(chǎn)生的實(shí)際和合理的支出可以在公司所得稅之前扣除嗎？

<答案> [答案]在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與企業(yè)取得的收入相關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本，費(fèi)用，稅金，損失和其他費(fèi)用。未按規(guī)定取得的合法有效證據(jù)，不得在稅前扣除。不符合法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)，任何單位和個(gè)人均有權(quán)拒絕。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限和順序逐列簽發(fā)，所有副本應(yīng)一次如實(shí)地簽發(fā)，并應(yīng)加蓋單位的財(cái)務(wù)印章或?qū)Ｓ冒l(fā)票印章。因此，在索取發(fā)票時(shí)，公司應(yīng)遵守上述規(guī)定。在獲取發(fā)票時(shí)，他們必須注意其合法性。他們不得索取不完整，不真實(shí)且未加蓋財(cái)務(wù)印章或?qū)Ｓ冒l(fā)票印章的發(fā)票。任何單位都有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的發(fā)票，也不得在扣除公司所得稅之前扣除。

五、能否將未得到發(fā)票的賠償額扣除稅前？

[問題]法院判決該公司應(yīng)支付賠償金，但無法獲得發(fā)票。可以在稅前扣除這筆支出嗎？

<答案> [答案]在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與企業(yè)取得的收入相關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本，費(fèi)用，稅金，損失和其他費(fèi)用。因此，如果補(bǔ)償?shù)闹С雠c企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，并且是企業(yè)因合同而引起的，則可以在稅前扣除。當(dāng)法院決定企業(yè)應(yīng)支付賠償金時(shí)，企業(yè)可以依靠法院的判決文件和收款人開具的收據(jù)作為扣除的證據(jù)。

六、公司班車貨運(yùn)發(fā)票是否可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)規(guī)定，允許從賣方或供應(yīng)商處獲得的特殊增值稅發(fā)票上注明的增值稅從銷項(xiàng)稅中扣除。但是，不得從銷項(xiàng)稅額中扣除以下各項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額：（一)用于應(yīng)稅項(xiàng)，非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)，免稅增值稅項(xiàng)，集體利益或個(gè)人購買消費(fèi)，進(jìn)口貨物，接受加工，修理和修理勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)涉及的固定資產(chǎn)，專利技術(shù)，非專利技術(shù)，商譽(yù)，商標(biāo)，版權(quán)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃僅指專門用于以下目的的固定資產(chǎn)和專利：上述項(xiàng)目技術(shù)，非專利技術(shù)，商譽(yù)，商標(biāo)，版權(quán)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃。（二)所購商品及相關(guān)加工，維修，修理和服務(wù)及運(yùn)輸服務(wù)的異常損失。[三)異常損失購買的貨物（不包括固定資產(chǎn)），加工中的產(chǎn)品和加工產(chǎn)品的修理，修理勞務(wù)或運(yùn)輸服務(wù)以及制成品的運(yùn)輸服務(wù)。[四)Pas接受senger運(yùn)輸服務(wù)。 （五)摩托車應(yīng)繳納個(gè)人消費(fèi)稅車輛，汽車和游艇除外，但屬于提供運(yùn)輸服務(wù)的運(yùn)輸和租賃服務(wù)的對(duì)象除外。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。