如何為小規(guī)模納稅人計算附加稅

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如何為小規(guī)模納稅人計算附加稅

小規(guī)模納稅人首先計算應(yīng)納增值稅額，然后根據(jù)應(yīng)納增值稅額計算應(yīng)向地方稅務(wù)局支付的稅額和附加稅額。

應(yīng)付增值稅=總價格和稅金/1.03 * 3％

應(yīng)付城市建設(shè)稅=應(yīng)交增值稅* 7％

應(yīng)付額外教育費=應(yīng)付增值稅* 3％

應(yīng)付地方教育補助金=應(yīng)付增值稅* 2％

小規(guī)模的納稅人可以發(fā)行特殊票嗎，額外的稅率可以減少50％嗎？

一、文檔依據(jù)

財政部，國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)包容性減免稅政策的通知（財稅〔2019〕13號）十萬元（含稅）以上，免征增值稅；省，自治區(qū)，直轄市人民政府將根據(jù)地區(qū)的實際情況和宏觀調(diào)控的需要來確定。小規(guī)模的增值稅納稅人可以在資源稅，城市維護建設(shè)稅，房地產(chǎn)稅，城市土地使用稅，印花稅（不包括證券交易印花稅），耕地占用稅額的50％內(nèi)減免。稅收和教育附加費，地方教育附加費。

二、計算過程

每季度申報銷售額在30萬元以下的納稅人可免征增值稅。需要注意的是，增值稅專用票是可以扣除的，因為接收人可以扣除，所以要開具多少稅額和支付多少稅額。

增值稅：一般免征增值稅20萬元，特惠票5萬元需加收3％的增值稅

增值稅= 50000 * 3％= 1500元

城市建設(shè)稅：由于甲公司是小規(guī)模納稅人，因此享受50％的減免。

城市建設(shè)稅= 1500 * 5％* 50％= 37.5元

教育費，地方教育費：

根據(jù)《財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大相關(guān)政府資金免征范圍的通知》（財稅[2016] 12號），教育費的范圍，地方教育費和水利建設(shè)資金免于現(xiàn)行規(guī)定。每月銷售額或營業(yè)額不超過30,000元人民幣（季度銷售額或營業(yè)額不超過每季稅額90,000元人民幣）的支付人，應(yīng)擴大至每月銷售額或營業(yè)額不超過30,000元人民幣的范圍。付款人100,000元（每季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元人民幣，每季度征稅一次）。因此，免收教育費附加費和地方教育費附加費。

這里是如何為小規(guī)模納稅人計算附加稅的答案。實際上，小規(guī)模納稅人的附加稅稅率與一般納稅人的附加稅相同。在計算應(yīng)付增值稅后，將其乘以稅率。是。計算完附加稅后，還需要記錄財務(wù)狀況，并且此網(wǎng)站上也存在附加稅的會計分錄。

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