資金余額分析簡介

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資金余額分析，也稱為財務可行性分析，是對資金來源與公司占用之間關系的全面分析。通過對兩個以上時期資產負債表的分析，確定了資金來源與占用關系的靜態特征。動態趨勢，從中發現問題。

具體方法是將各種資金來源與占用資金進行比較，找出資金占用是否合理，資金來源是否可靠，并比較后期與上期的資金余額。

資金余額分析的主要內容

公司資本余額分析主要包括三個部分：公司結構資本余額分析，公司生產經營資金余額分析和公司支付資金余額。任何一部分資金的不平衡都會給企業的正常經營造成障礙并帶來麻煩。

1、公司結構資金的平衡分析

企業的結構資本需要很長時間，數量龐大，并且極難實現。因此，這部分資本占用必須由穩定的資金來源來保證，也就是說，企業的結構性債務是企業結構性資產的主要資本來源。企業的結構性負債不僅必須保證企業的長期資本占用，還必須為企業提供一定的生產經營資金。這是企業的結構性資本平衡。公司結構資金的余額主要由流動資金指標和固定比率指標來判斷。

營運資金是公司的結構性負債擔保結構性資產占用的資本后的余額。即：營運資金=結構性負債結構性資產。由于總資產和總負債相同，因此營運資金=流動資產-流動負債。也就是說，公司使用流動資產償還短期債務后的余額就是營運資金。

流動資金越多，公司的償付能力越強。但是，營運資本只是一個絕對數字，其應用受到企業規模等因素的限制，更適合于不同時期企業的比較。減少營運資金的主要方法有兩種：一種是增加結構性資產的投資；另一種是增加結構性資產的投資。另一個是結構性負債融資的減少。

固定比率是固定資產與股東權益之比，反映了公司股東權益對固定資產投資的保護程度。即：固定比率=固定資產總額/股東權益總額。

2、企業生產經營過程中的資本平衡分析

企業生產經營過程中資本的供求是否平衡，主要體現在對流動資金的需求上。營運資金需求是指生產經營過程中資本占用（流動資產的一部分）與生產經營過程中資金來源（流動負債的一部分）之間的差額。具體計算公式為：

營運資金需求=庫存+預付款+應收帳款+預付款項-預付款項-應付款-應付稅款-預扣費用

3、短期資本結余分析

企業的短期資本余額可以通過現金支付能力來具體體現。現金支付能力是營運資金與營運資金需求之間的差額。因此，公司的現金支付能力直接關系到公司營運資金的增減和營運資金需求，是公司資金余額的“晴雨表”。

支付現金的能力直接反映在公司（合并）現金流量表中。現金流量表中的現金流量凈額以收支實現系統為核算原則。它衡量了公司在報告期內實現的現金制利潤，并反映了公司創造現金的能力。損益表中的凈利潤是按權責發生制計算的應計利潤，即賬面利潤。不管賬面凈利潤有多高，如果沒有相應的現金流入，都會對企業的生產經營活動造成很大的損害。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。