上一年的損益調(diào)整借款

[指南]：上一年的損益調(diào)整借款一直是許多小伙伴所遇到的問題。上一年的損益調(diào)整將知道它屬于損益類別。有關(guān)上一年損益調(diào)整的借款方向的更多信息。您可以參考以下文章輸入...

上一年的損益調(diào)整貸款一直是許多小伙伴遇到的問題。通過收聽名稱，上一年的損益調(diào)整將知道它屬于損益類別。關(guān)于上一年損益調(diào)整的借款方向的更多問題，大家可以參考以下文章進行學習。

上一年的損益調(diào)整的借貸方向指示什么？

上一年的損益調(diào)整：

借方：（1)調(diào)整以減少上一年度的利潤或增加上一年度的虧損

（[2)由于上一年的損益調(diào)整而增加的所得稅費用

貸款人：（1)調(diào)整以增加上一年度的利潤或減少上一年度的虧損

（[2)由于上一年的損益調(diào)整而減少了所得稅費用

上一年的損益調(diào)整是否影響最終結(jié)算？

企業(yè)所得稅的最終結(jié)算通常涉及兩個調(diào)整：一個是會計調(diào)整，另一個是稅收調(diào)整。會計調(diào)整僅僅是對會計錯誤的會計處理的調(diào)整。由于應稅收入的計算是基于總會計利潤，因此“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”及其相關(guān)的時間表是基于會計的。列出了調(diào)整后的結(jié)果。因此，上年度的損益調(diào)整不影響年度所得稅結(jié)算的填寫。僅調(diào)整報告年度財務報表中相關(guān)項目的數(shù)目和財務報表中年初相關(guān)項目的數(shù)目。

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額某些稅收待遇的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）：發(fā)現(xiàn)前幾年實際發(fā)生的公司，應在扣除前按照稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅對于未扣減或未扣減的支出，企業(yè)作出特別聲明和解釋后，可以彌補該項目年度計算的扣除額，但時間補充確認的期限不得超過5年。因上述原因超額繳納的企業(yè)所得稅，可以從追溯確認應繳納的年度企業(yè)所得稅中扣除。如果扣除額不足，則可以延后扣除額或在以后年度申請退稅。虧損企業(yè)要彌補上年度未扣除企業(yè)所得稅前的支出，或者盈利的企業(yè)在補償后已經(jīng)虧損的，應當首先調(diào)整虧損額。支出所屬的年份，然后按照彌補損失的原則計算以后年度的多付額。企業(yè)所得稅的繳納，應當依照前款的規(guī)定處理。

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