小微企業(yè)增值稅折算后的附加稅如何計算

從入門到精通的7天納稅申報單

2021年初級會計師升職優(yōu)秀班

個人所得稅特別課程

中國稅收法規(guī)通過火車

原始課程A + 10

六家注冊會計師問題銀行

小微企業(yè)增值稅折算后的附加稅如何計算

根據(jù)實際支付的增值稅額計算并支付城市建設稅，教育附加費和地方教育附加費。免征增值稅，不應計算和支付額外的稅費。

一.繳納增值稅（月收入不足2萬元）的小規(guī)模納稅人的處理方法為：實現(xiàn)收入后，

借貸：銀行存款等，借貸：主營業(yè)務收入，借貸：應付稅款增值稅月度匯總：借貸：應付稅款增值稅，借貸：非營業(yè)收入，免稅收入

二.繳納營業(yè)稅（月收入在2萬元以下）的小微企業(yè)的處理方法為：月底計稅時，

借款：主營業(yè)務稅和附加貸款：應付稅款-應付營業(yè)稅款

借款：應交稅款-應交營業(yè)稅款貸款：非營業(yè)收入-免稅收入

與增值稅，營業(yè)稅有關的附加稅費，首先應按規(guī)定計提，然后轉入營業(yè)外收入。

減免增值稅后，如何處理增值稅？

由于附加稅是根據(jù)納稅人實際繳納的增值稅和消費稅計算的，因此應與增值稅和消費稅同時繳納。在會計處理中，有必要同時計算增值稅。外部收入。會計分錄如下：

一、銷售完成后。

1、計算增值稅：

借款：應收帳款（銀行存款，現(xiàn)金）

貸款：主營業(yè)務收入

應付稅款-應付增值稅款

2、附加稅費：

借款：稅金和附加費

貸款：應納稅額-城市建設稅，教育附加費，地方教育附加費等。

二、降低增值稅后：

1、增值稅減免：

借款：應納稅額-增值稅額

貸款：營業(yè)外收入補貼收入或稅收減免

2、同時，減少了額外的稅費：

借：應交稅費-應交城市建設稅，教育附加費，地方教育附加費等。

貸款：營業(yè)外收入補貼收入或稅收減免。

小型和微型企業(yè)的增值稅免稅是增值稅的直接減免，應計入當年企業(yè)總收入。同時，小微企業(yè)免征增值稅沒有“基金專用資金分配文件”，也沒有“政府部門對此基金有專門的基金管理措施或管理要求”。因此，小微企業(yè)免征增值稅不屬于非應稅收入，應繳納企業(yè)所得稅。

《財政部和國家稅務總局關于企業(yè)所得稅政策有關財政資金，行政費用和政府資金的通知》（財稅[2008] 151號）第1條規(guī)定：利潤基金，但國家要求投資并在使用后返還本金的基金除外，應計入公司當年的總收入。

財政部，國家稅務總局關于處理特殊用途財政資金企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅[2011] 70號）第一條規(guī)定：縣級以上人民政府財政部門和其他部門提供的資金如果同時滿足以下條件，則將應計入總收入的財政資金視為非應稅收入，并且將在計算應納稅所得額時從總收入中扣除：

1、企業(yè)可以提供指定資金用途的資金撥款文件。

2、分配資金的財務部門或其他政府部門具有特定的資金管理措施或特定的資金管理要求。

3、企業(yè)單獨核算資金和資金產(chǎn)生的支出。

小微企業(yè)增值稅折算后的附加稅如何計算？以上是編輯者對此問題的總結，希望對大家有所幫助。實際支付了城市建設和教育附加費，以及地方教育附加費，均已計算并繳納了增值稅和消費稅，沒有繳納增值稅，因此無需從賬戶中提款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。