從稅控磁盤中扣除的部分可以包含在稅金和附加費中

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稅收控制板的扣除部分可以包括在稅收和附加費中嗎？

一般納稅人首次購買專用設備可以全額減稅，并且可以完全扣除發票系統的年度維護費。

第二次購買專用設備或購買通用設備只能免稅0.17.

基于文檔：

財政部和國家稅務總局關于減免增值稅控制系統專用設備和技術維護費用增值稅的政策的通知

財稅[2012] 15號

所有省，自治區，直轄市以及分別由國家計劃制定的城市，國家稅務總局和新疆生產建設兵團財政局的財政部門（局）：

為減輕納稅人的負擔，自2011年12月1日起，經國務院批準，增值稅納稅人為增值稅控系統購買專用設備所支付的費用和所支付的技術維護費（以下簡稱兩項費用）可以從應納增值稅額中全額扣除。現將有關政策通知如下：

一、增值稅納稅人在2011年12月1日（包括下同）之后首次購買用于增值稅稅控系統的專用設備（包括售票機），可以用于購買增值稅控管系統。從專用設備獲得的增值稅發票從應付增值稅中全額扣除（扣除額為價格和稅額的總值），不足的扣除額可結轉至下一期間繼續扣除。增值稅納稅人不是第一次購買。增值稅控制系統專用設備支付的費用應由其承擔，不得從應納增值稅中扣除。

增值稅控制系統包括：增值稅防偽稅控制系統，貨運業專用增值稅控制系統，機動車銷售統一發票稅收控制系統和發票稅收控制系統。公路和內陸水運業。

增值稅防偽稅控系統的專用設備包括黃金稅卡，IC卡，讀卡器或黃金稅托盤和稅申報托盤；貨物運輸業增值稅稅控系統專用設備包括稅控托盤和納稅申報托盤；汽車銷售統一發票稅控系統專用設備；公路和內陸水運行業的發票稅控系統包括稅收控制。磁盤和傳輸磁盤。

二、增值稅納稅人在2011年12月1日之后支付的技術維護費（不包括在2011年11月30日之前支付的技術維護費）可以基于技術維護服務部門發布的技術來計算。從應納增值稅中全額扣除，不足的部分可以結轉以在下一個期間繼續扣除。技術維護費是根據價格主管部門批準的標準執行的。

三、如果將一般增值稅納稅人支付的兩項從應納增值稅中完全扣除，則特殊增值稅發票不得用作增值稅抵免憑證，且進項稅額不得從銷項稅額中扣除額中得出。

四、納稅人購買的增值稅控制系統專用設備自購買之日起3年內，由于質量問題不能正常使用，并且專用設備供應商負責免費維修，并且免費更換無法修復的產品。

五、納稅人填寫納稅申報表時，應按照以下要求填寫應從增值稅應納稅額中全額抵扣的增值稅專用稅和技術維護費用：

一般增值稅納稅人在“增值稅納稅申報表（適用于一般增值稅納稅人）”“應納稅額減少”的第23欄中填寫扣除額。當前減免金額小于或等于第19列中的“應納稅額”和第21列中的“通過簡化征收方法計算的應納稅額”的總和時，填寫當期的實際扣除額當本期扣除額大于第19欄的應納稅額時根據本期第19欄和第21欄的總和填寫“第21欄”和“簡化征收方法計算的應納稅額”之和，當期扣除額不足的部分將結轉到下一個期間，繼續扣除。

小規模納稅人在“增值稅納稅申報單（適用于小規模納稅人）”“本期減稅額”的第11欄中填寫扣除額。當期抵扣額小于或等于10欄的“當期應納稅額”時，根據當期實際抵扣額填寫；當本期扣除額大于第10欄的“本期應納稅額”時，在本期第10欄中填寫。該期間的征稅扣除額不足，將結轉至下一個期間以繼續扣除。

六、主管稅務機關應加強對納稅申報流程的審查。對于申報減免稅的納稅人，應著重檢查是否重復減免以及扣除額是否正確。

發生這種情況：

借款：管理費用-辦公費用等

貸款：股票現金

扣除時：

借款：應納稅額增值稅（應納稅額扣除額）

貸款：外部業務收入

借款：營業外收入

貸款：本年度利潤

這項收入是財政收入，可以在稅前扣除而無需支付所得稅。

您也可以直接執行

借款：借款：應交增值稅額（應交稅額減去征款），

貸款：現金

會計分錄：

常規設備：

借款：固定資產

應付稅款增值稅進項稅額

貸款：相關主題

專用設備：

借款：管理費用-辦公費用（或固定資產）

貸款：現金或銀行存款

借款：應納稅額-應納增值稅（扣稅額）

貸款：營業外收入

維修費：

借款：管理費用-辦公費用

貸款：現金或銀行存款

借款：應納稅額-應納增值稅（扣稅額）

貸款：營業外收入

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