銷費稅 收銀員職位的工作流程（八）

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八、薪資和福利職位的工作流程

（[一）工資

1、現金工資支出

（[1）日常零星的工資開支

收到人力資源部簽發的支出證明-→準備會計憑證

借貸：應付工資部門

管理費用/運營費用/制造費用-其他

貸款：現金-→付款人付款

注：（1）標有“工資”的費用記錄在“應付工資”中，未標出的費用記錄在相關部門的費用中。

（[2）工資，現金，獎金和其他工資支出的差額

在收銀員的職位上簽名并接收付款證明-→分類-→準備簿記憑證

借貸：應付工資部門

管理費用/運營費用/制造費用-其他

貸款：現金-→郵政付款登記支票收據

注：對于集中支付工資，兌現，獎金等，為簡化程序，出納員可以先用支出證明付款，然后收集付款文件并將其發送到工資核算過帳系統證書。

2、在職員工的工資

（[1）整理交易信息

在人力資源部，行政事務部，車間會計和其他會計部門簽名以獲取相關交易信息-→對交易信息進行分類-→注冊備忘錄

注：（1）根據工資表的編制時間將交易信息分為三類：長期休假，退休勞動保險和退休。在這三類中，將其分為新信息。人員，部門變更，公用事業變更以及扣除等。

（[2）必須根據分類的更改信息準確地注冊備忘錄。

（[3）備忘錄必須在預期每個月都記錄一次更改信息。

（[2）根據備忘錄編譯薪水表

打開Foxbase數據庫-→清除前一個月的交易信息字段-→根據該月的變化編制薪水表-→計算應付薪水-→輸入所得稅計算公式計算可抵扣所得稅-→重新計算應付工資-→各部門的工資總額

注意：（1）只要不是正常的增減，所有項目都必須反映在交易信息字段中。

（2）必須在列表中列出無法保留和發布的項目，并將其反饋給發布通知的部門員工。

（[3）正在檢查薪水表

工資計算完成-→支票計算：上期支付的實際工資±上期交易項目+上期所得稅±本期交易項目本期所得稅=本期實際支付金額

（[4）打印，復制磁盤

打印工資明細表-→發送至人力資源部門進行審核-→在審核正確后進行復制

（[5）銀行代表銀行支付工資

每月9日前填寫付款批準表-→獲得財政部長的批準-→將收銀員的付款連同工資軟盤一起支付，并在10天內保證付款

注意：（1）在發薪日，必須委托收銀員取回新的帳戶存折，接收者將在注冊后簽名并簽發。

（[6）編制官方薪資表

從Foxbase復制月薪表-→根據人力資源部門的相關要求準備正式的Excel薪水表-→打印薪水表-→通過人力資源進行文件保存

（[7）準備會計憑證

根據正式工資表發放扣除收據-→準備帶有正式工資摘要表和出納員銀行支票存根的會計憑證

借貸：應付款的薪金部門（注冊人員的薪水）

管理費用/運營費用/制造費用-其他（招聘人員，臨時工的工資）

行政費用/營業費用-差旅費用（田間津貼）

更改項目-GMP-其他（GMP部門工資）

有償福利醫療費用/福利（醫療補貼，物質補貼）

行政費用-電費（扣除個人水電費）（負數）

貸款：其他應付款長期服務基金/養老金/提供的資金

其他應收款

應納稅所得額-個人所得稅

銀行存款-→轉到主管職位以供審核

（[8）具有約束力的薪資信息材料

支付工資后，將各種信息材料分類并裝訂成一本書以妥善保存。

2、勞保/返還員工的工資和代表員工的工資

（1）工資表的編制程序與在職員工相同。

（[2）每月4號之前付款，保證在5日到達

（[3）創建優惠券

借款：管理費用－勞動保險（勞動保險人員的工資）

其他應付款工資（內部退休人員的工資）

行政費用-電費（預扣水電費）

其他應付款（代表付款）（負數）

應付福利（代表他人付款）

貸款：其他應付款-養老金/公積金

銀行存款-建行南湖辦事處

3、退休人員補助金

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。