如何為公司股權轉讓繳納稅款？

[指南]：如何為公司股權轉讓繳納稅款？一般而言，股本變更所涉及的稅款僅是在公司增資時繳納的印花稅，而印花稅是按照增資的五十分之一申報并繳納的。股東權益轉讓稅如何計算？ ...

如何為公司股權轉讓繳納稅款？一般而言，股本變動所涉及的稅款僅在公司增資時為印花稅，而印花稅則按增資的五分之五申報并繳納。

如何計算股東權益轉讓稅？

在股權轉讓過程中，轉讓人需要繳納各種稅費。

一、當轉讓人為個人時

如果轉讓人是個人，則必須按20％的稅率繳納個人所得稅。

二、當轉讓人是公司時

如果轉讓人是一家公司，則涉及更多的稅費。有關詳細信息，請參閱參考資料“公司股權轉讓的稅費處理”。詳細信息如下：

（一)內資企業股權轉讓所涉及的稅收公司將股權轉讓給一家公司，股權轉讓所得涉及企業所得稅，營業稅，契稅，印花稅等相關問題：

1、企業所得稅

（1)在普通股權（包括股票或股票的轉讓）中，企業應遵循《國家稅務總局關于企業股權投資業務中某些所得稅問題的通知》（國稅發〔2000)〔118號廢止〕實施有關規定，被投資方應將股權轉讓人應分享的累計未分配利潤或累計盈余公積確認為股權轉讓所得，不確認為具有轉讓性質的收益。紅利。

（2)企業清算或轉讓全資子公司或持有95％以上股份的企業，應當遵循《國家印刷行政總局通知》瑞發（1998)第97號，廢止））應當執行企業有關規定，將被投資單位的累計未分配利潤和累計盈余公積確認為投資人的股利收入，以免產生雙重收益。稅后利潤的征稅和影響企業的重組，應當在進行股權轉讓時計算投資額，允許從轉讓收入中扣除上述股利狀收益。

（3)根據《國家稅務總局關于需要澄清的有關所得稅的有關問題的通知》（國稅發（200 3) 45號）第3條，已計提減值準備，價格下跌或壞賬準備如果在納稅申報時對相關準備進行了應納稅所得額的調整，則應當準許以相關資產的轉讓和處置抵銷的有關準備進行相反的稅項調整因此，企業清算或轉讓子公司（或具有獨立核算的分支機構）時，清算或轉讓公司全部股權時，沖銷應納稅所得額的壞賬準備和其他資產減值準備，以前的增加應作相應調整以減少應納稅所得額和增加未分配利潤。（或投資者）根據e的份額確認為股息收入好。

公司股權投資轉讓產生的損益的所得稅處理

（4)公司股權投資轉讓的收益或損失是指公司從股權投資的收回，轉讓或清算中獲得的收益的余額減去股權投資的成本。公司股權投資應納入公司應納稅所得額，依法繳納公司所得稅。

（5)企業因收回，轉讓，清算和處置股權投資而發生的股權投資損失可以在稅前扣除，但在每個納稅年度扣除的股權投資損失不得超過股權投資。收入和投資轉讓收入的超額部分可以無限期結轉到以后的納稅年度。

2、營業稅

根據《財政部和國家稅務總局關于股權轉讓營業稅問題的通知》（財稅第191號）：

（一)以股票形式投資無形資產和房地產，與投資者的利潤分配分擔投資風險的行為，無需繳納營業稅。

（二)自2003年1月1日起，將不對股權轉讓征收營業稅。

3、契稅

根據規定，股權轉讓中，單位或個人接受企業的股權，不轉讓企業的土地和房屋所有權，不征收契稅；增資擴股中，土地和房屋所有權將作為對企業投入資金的契稅。 “

4、股權轉讓印花稅征稅

股權轉讓有兩種情況：一種是在上海和深圳證券交易所買賣或托管的公司的股權轉讓。轉讓的證券（股票）交易印花稅稅率為3‰。印花稅。第二個是在上海和深圳證券交易所未交易或托管的公司的股權轉讓。轉讓應按照1991年9月18日《國家稅務總局關于印花稅解釋和規定若干具體問題的通知》的規定執行。應按約定價格（即所含金額）的五十分之一的價格征收印花稅。

（[二)國內企業股權轉讓的所得稅處理

根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務有關某些所得稅問題的通知》（國稅發第118號，已廢除）：

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