遞延所得稅和所得稅費用的計算和會計處理

[指南]：實際上，遞延所得稅是指我們會計處理中支付的稅額與稅務局確認的金額不一致，而臨時稅項（稍后由稅務局確認）與遞延所得稅和所得稅費用應如何計算呢？我應該如何處理會計？讓我們看看...

實際上，遞延所得稅是指我們的會計核算所支付的稅額與稅務局確認的稅額不一致，而且該稅額是暫時性的（稅務局以后會確認），那么該怎么辦？遞延所得稅和所得稅費用如何計算？我應該如何處理會計？讓我們看一下。

遞延所得稅的計算公式如下：

遞延所得稅=（遞延所得稅負債期??末余額-遞延所得稅負債期??初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）

計算所得稅費用的公式如下：

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

甲公司當年應交所得稅500萬元；年初的遞延所得稅負債金額為40萬元，年末的金額為50萬元，年初的遞延所得稅資產的金額為25萬元，年底是20萬元。

遞延所得稅=（50-40)-（20-25)= 15（萬元））

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅= 500 + 15 = 515（萬元）

借款：所得稅費用515

貸款：應付稅款-應繳500所得稅

遞延所得稅負債10

遞延所得稅資產5

以上是編輯有關遞延所得稅和所得稅費用的計算以及會計處理的答案。希望對大家有幫助。

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