私募reits會計賬務(wù)處理,私募REITs的會計賬務(wù)處理技巧

私募REITs是指由私募基金公司發(fā)起攻擊，通過募集資金可以購買不動產(chǎn)并出租，以某些租金收益和資產(chǎn)升值收益的一種投資。在私募REITs的運(yùn)作過程中，會計賬務(wù)處理是非常重要的一環(huán)。本文將從會計賬務(wù)處理的角度來探討私募REITs的運(yùn)作過程。

私募REITs的基本運(yùn)作模式

私募REITs的基本運(yùn)作模式是：私募基金公司按照募集資金購買不動產(chǎn)，建立一個特定目的實(shí)體（SPV），將不動產(chǎn)納入計劃SPV的資產(chǎn)范圍，并按照SPV向投資者發(fā)行時基金份額。投資者去購買基金份額后，享有權(quán)利不動產(chǎn)租金收益和資產(chǎn)升值收益。

私募REITs的會計核算

私募REITs的會計核算和：SPV的會計核算和私募基金公司的會計核算。SPV的會計核算主要注意除了：不動產(chǎn)的計量、租金收入的確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提等。私募基金公司的會計核算主要和：基金份額的計量、管理費(fèi)用的確認(rèn)、投資收益的確認(rèn)等。

不動產(chǎn)的計量

不動產(chǎn)的計量是私募REITs會計核算的重要環(huán)節(jié)。不動產(chǎn)的計量除開：可以購買成本的確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提、資產(chǎn)升值的確認(rèn)等。定購成本的確認(rèn)包括：網(wǎng)上購買價款、交易費(fèi)用、改建費(fèi)用等。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是指當(dāng)不動產(chǎn)價值高于其賬面價值時，必須計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)升值的去確認(rèn)是指當(dāng)不動產(chǎn)價值低些其賬面價值時，不需要再確認(rèn)資產(chǎn)升值收益。

租金收入的確認(rèn)

租金收入是私募REITs的主要收益來源之一。租金收入的確認(rèn)不需要不違背收入確認(rèn)原則，即在租用期內(nèi)明確的租賃合同約定的租金收入確認(rèn)。同時，要盡量這對常期租賃合同，要遵循合同約定的租金收入通過折現(xiàn)。

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是私募REITs會計核算中的重要環(huán)節(jié)之一。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提需要遵循什么準(zhǔn)則，即當(dāng)不動產(chǎn)價值少于其賬面價值時，需要計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提不需要根據(jù)不動產(chǎn)的實(shí)際價值和未來現(xiàn)金流量的預(yù)測參與可以計算。

基金份額的計量

基金份額的計量是私募REITs會計核算中的重要環(huán)節(jié)之一。基金份額的計量要不能違背準(zhǔn)則，即遵循基金份額的不好算價值接受計量。基金份額的實(shí)際價值和：基金凈資產(chǎn)值、基金份額市場價格等。

管理費(fèi)用的確認(rèn)

管理費(fèi)用是私募REITs的比較多成本之一。管理費(fèi)用的確認(rèn)是需要遵循什么準(zhǔn)則，即按照實(shí)際中不可能發(fā)生的管理費(fèi)用參與確認(rèn)。管理費(fèi)用和：基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、審計費(fèi)等。

投資收益的確認(rèn)

投資收益是私募REITs的通常收益來源之一。投資收益的確認(rèn)要不能違背準(zhǔn)則，即聽從實(shí)際中再一次發(fā)生的投資收益并且確認(rèn)。投資收益除開：不動產(chǎn)租金收入、不動產(chǎn)資產(chǎn)升值收益等。

私募REITs的會計賬務(wù)處理是私募REITs運(yùn)作過程中非常重要的一環(huán)。私募REITs的會計核算除了：SPV的會計核算和私募基金公司的會計核算。SPV的會計核算通常和：不動產(chǎn)的計量、租金收入的確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提等。私募基金公司的會計核算比較多除了：基金份額的計量、管理費(fèi)用的確認(rèn)、投資收益的確認(rèn)等。在私募REITs的會計核算過程中，必須遵循會計準(zhǔn)則和會計原則，確保會計賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性圓融規(guī)性。