貨幣掉期會(huì)計(jì)賬務(wù)處理_貨幣掉期的會(huì)計(jì)處理方法

貨幣掉期是一種金融衍生品，它可以不解決企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)管理貨幣風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)在，貨幣掉期的會(huì)計(jì)處理卻一個(gè)古怪的過程。在本文中，我們將探討探討貨幣掉期的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

什么是貨幣掉期？

貨幣掉期是一種金融衍生品，它是一種協(xié)議，由兩個(gè)當(dāng)事人在未來的那個(gè)日期同樣貨幣。同樣的貨幣數(shù)量和匯率是在協(xié)議簽訂時(shí)可以確定的。貨幣掉期的目的是好處企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)管理貨幣風(fēng)險(xiǎn)。

貨幣掉期的會(huì)計(jì)處理

貨幣掉期的會(huì)計(jì)處理牽涉到到兩個(gè)方面：合約會(huì)計(jì)和現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)。

合約會(huì)計(jì)

合約會(huì)計(jì)是指貨幣掉期合約的會(huì)計(jì)處理。參照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS），貨幣掉期合約應(yīng)該是遵循公允價(jià)值計(jì)量，因此應(yīng)該要在資產(chǎn)負(fù)債表上思想活動(dòng)。

公允價(jià)值計(jì)量

公允價(jià)值是指在市場上是可以完成任務(wù)的價(jià)格。貨幣掉期合約的公允價(jià)值是由市場匯率和貨幣掉期合約的條件判斷的。如果貨幣掉期合約的公允價(jià)值為正，這樣應(yīng)該是將其記入資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng)收”賬戶。如果貨幣掉期合約的公允價(jià)值為負(fù)，這樣應(yīng)該將其沖減資產(chǎn)負(fù)債表上的“能對付”賬戶。

現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)

現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)是指貨幣期貨合約的現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)處理。依據(jù)IFRS，貨幣掉期交易的現(xiàn)金流量應(yīng)該是通過現(xiàn)金流量對沖會(huì)計(jì)處理。

現(xiàn)金流量對沖會(huì)計(jì)處理

現(xiàn)金流量對沖會(huì)計(jì)處理是指將貨幣掉期交易的現(xiàn)金流量與或則的風(fēng)險(xiǎn)敞口的現(xiàn)金流量對沖。這些會(huì)計(jì)處理是可以以保證企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)在未來的現(xiàn)金流量中不會(huì)受到貨幣波動(dòng)的影響。

現(xiàn)金流量對沖會(huì)計(jì)處理的步驟

現(xiàn)金流量對沖會(huì)計(jì)處理的步驟如下：

判斷貨幣外匯掉期的風(fēng)險(xiǎn)敞口；

確定或則的現(xiàn)金流量對沖；

將現(xiàn)金流量對沖的金額管理費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng)收”或“阻一阻”賬戶；

將現(xiàn)金流量對沖的金額計(jì)入利潤表上的“利息收入”或“利息支出”賬戶。

會(huì)計(jì)憑證的編制

會(huì)計(jì)憑證是指將貨幣掉期交易的會(huì)計(jì)處理資料記錄在賬簿上的憑證。貨幣利率掉期的會(huì)計(jì)憑證估計(jì)除了以上信息：

• 貨幣掉期交易的日期；
• 貨幣掉期交易的金額；
• 貨幣掉期交易的公允價(jià)值；
• 現(xiàn)金流量對沖的金額；
• 現(xiàn)金流量對沖的會(huì)計(jì)科目。

貨幣掉期是一種最重要的金融衍生品，它可以不好處企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)管理貨幣風(fēng)險(xiǎn)。但這，貨幣掉期的會(huì)計(jì)處理是一個(gè)奇怪的過程。正確的會(huì)計(jì)處理也可以確保全企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)在未來的現(xiàn)金流量中不會(huì)被貨幣波動(dòng)的影響。