貼現(xiàn)的本質(zhì)是將遠(yuǎn)期商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，貼現(xiàn)銀行取得票據(jù)所有權(quán)。當(dāng)企業(yè)急需用錢時，就會選擇票據(jù)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)如何進(jìn)行會計分錄？

票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

打折時：

借：銀行存款

財務(wù)費用-利息

貸款：短期貸款

票據(jù)到期，出票人向銀行支付票據(jù)及利息時，其會計分錄如下：

借：短期貸款

貸項：應(yīng)收票據(jù)

折扣介紹

貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給受讓方，受讓方按照票面金額扣除票據(jù)貼現(xiàn)日至到期日的利息，以支付剩余金額給持票人。

即期匯票不需要也不能貼現(xiàn)。

折扣條件：

(1)該票據(jù)尚未到期；

(2)該票據(jù)不包含“不可轉(zhuǎn)讓”的項目；

(三)持有人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人和其他組織；

(4)持票人與出票人或者直接前任之間存在真實的商品交易關(guān)系。

財務(wù)費用會計

財務(wù)費用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的融資成本，包括利息支出(減去利息收入)、現(xiàn)金貼現(xiàn)、匯兌損益、融資費用等。

“財務(wù)費用”按費用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財務(wù)費用，從“財務(wù)費用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費后，“財務(wù)費用”科目期末無余額。

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