行政單位會計分錄業(yè)務(wù)處理匯總表

行政單位資產(chǎn)核算

一、現(xiàn)金的主要會計處理：

(一)行政單位為支付內(nèi)部職工出差及其他原因借入的現(xiàn)金：

借：暫付款-XXX()

貸項：現(xiàn)金(-)

(2)收到出差人員退回的剩余差旅費或補交款并結(jié)算后：

1.超額借款歸還時：

借方：現(xiàn)金(根據(jù)實際回收的剩余現(xiàn)金)

支出-XXX(根據(jù)實際報銷金額)

貸款：暫付款-—xxx(根據(jù)實際貸款)

2.當(dāng)借少補多：

借方：支出-XXX(按實際報銷金額)

貸款：暫付款-XXX(按實際貸款)

現(xiàn)金(按實際超額支付)

(3)現(xiàn)金短缺的會計處理：

1.如果現(xiàn)金短缺：

借：暫付款-現(xiàn)金短缺

信用：現(xiàn)金

2.轉(zhuǎn)售獲得批準后：

借：現(xiàn)金——過失責(zé)任人(工作失誤已實際賠償)

貸款：暫付款-現(xiàn)金短缺

或借：支出-其他支出(因工作失誤產(chǎn)生的支出)

貸款：暫付款-現(xiàn)金短缺

(4)當(dāng)核算現(xiàn)金盈余時：

1.當(dāng)現(xiàn)金有盈余時：

借：現(xiàn)金

貸款：臨時存款-現(xiàn)金盈余(盈余)

2.轉(zhuǎn)售獲得批準后：

(1)當(dāng)它被地歸還時：

借：暫存款-現(xiàn)金盈余(盈余)

信用：現(xiàn)金

(2)無主時：

借：暫存款-現(xiàn)金盈余(盈余)

貸款：應(yīng)付預(yù)算

二、暫付款的核算

(1)定義：是指行政單位在公務(wù)活動過程中，與其他單位、下屬單位或本單位職工之間需要結(jié)算的臨時性款項。

:1。預(yù)付設(shè)備款

2.員工提前借的差旅費

3.報銷公司收取的零用現(xiàn)金等。

(3)管理方面的考慮：

1、各種暫付款項，根據(jù)批準的預(yù)算或計劃，根據(jù)付款單位或收款人的借款收據(jù)，憑此單填列。

負責(zé)人簽字批準，會計主管人員審核后。

2.借款人應(yīng)在工作完成后的規(guī)定日期結(jié)清還款，如有余額，同時歸還，日后必要時另行辦理手續(xù)。

3.暫付給報銷單位的零用現(xiàn)金，根據(jù)實際需要實行限額控制，平時報銷后再補充。所有零用現(xiàn)金原則上在年度終了時進行結(jié)算和回收，并在下一年度年初另行處理。

3、主要賬務(wù)處理：

(1)行政單位發(fā)生各種暫付款時：

借：暫付款-* * *

貸款：現(xiàn)金、銀行存款

(二)收回或核銷轉(zhuǎn)移支出時：

借：支出-/專用基金支出

貸款：臨時付款-* * *

注意：

職工調(diào)動的分配費按規(guī)定方法計算，在調(diào)出單位直接列為支出，不暫付；

在調(diào)入單位憑據(jù)報銷，多余退回，作收回支出處理，不足補發(fā)，作支出三，庫存材料的主要賬務(wù)處理：

(一)行政單位用現(xiàn)金采購物資時：

借：庫存材料。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

(二)行政單位支付購買物資費用及辦理時間：

借：支出-

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

(3)核算行政單位以預(yù)付款項形式購入的物資。

1.行政單位以預(yù)收款方式采購物資時：

借：暫付款-

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

2.當(dāng)行政單位接收材料入庫時：

借：庫存材料-

貸款：暫付款-

銀行存款

(4)行政單位賒購物資的核算

1.行政單位賒購物資時：

借：庫存材料-

貸款：臨時存款-

2.行政單位支付材料價款時：

借：暫存款-

貸款：銀行存款

(5)如果庫存短缺：

借：支出-材料成本

貸款：庫存材料-

(6)當(dāng)庫存材料過剩時：

借：庫存材料-

貸款：支出-材料成本

四、證券的會計處理

(1)定義：是國家和企業(yè)按照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的信用憑證。(2)贊成

1.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，行政單位只能購買中央政府發(fā)行的國家債券，不能購買其他證券。2 .行政單位購買有價證券資金，只能是資金余額的支配權(quán)，不能因為購買有價證券而影響財政保障行政職責(zé)的履行。

3 .行政單位購買有價證券，不能列為支出預(yù)算。

4.有價證券利息收入和有價證券轉(zhuǎn)讓收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期收入，反映在“其他收入”科目。不能當(dāng)作福利基金或設(shè)立“小金庫”

5.行政單位購買的有價證券應(yīng)當(dāng)作為貨幣資金保管，做到賬實相符。

(3)主要會計處理：

1、行政單位購買證券：

借：有價證券(按實際支付)

貸：銀行存款

2.支付本金和利息時：

借：銀行存款

貸款：證券(本金)

其他收入-利息收入(利息)

動詞（verb的縮寫）固定資產(chǎn)會計

(1)定義：指使用壽命超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

(2)分類標準：

1.根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，通用設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備在800元以上(含500元、800元)列為固定資產(chǎn)。

2、單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間超過一年的大量同類物資也作為固定資產(chǎn)核算和管理。

(3)分類：

1.房屋和建筑物。文物和展品

2.特種設(shè)備。交通設(shè)施

3.通用設(shè)備6。其他固定資產(chǎn)

(四)主要會計處理：

1.購買固定資產(chǎn)時：

借方：支出-XX

貸：銀行存款

同時：借：固定資產(chǎn)-XX

貸款：固定基金

2.接受捐贈的固定資產(chǎn)且未發(fā)生相關(guān)費用時：

借：固定資產(chǎn)-XX

貸款：固定基金

如果接受捐贈過程中產(chǎn)生的其他交通及雜費等。

借：支出-設(shè)備購置費a

貸款：銀行存款a

同時，借：固定資產(chǎn)-XX(價值A(chǔ))

貸款：固定基金