企業(yè)預(yù)計(jì)收入如何申報(bào)？

會(huì)計(jì)上沒(méi)有估計(jì)收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定。只要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票，都要確認(rèn)收入；否則，即使開(kāi)具發(fā)票，也無(wú)法確認(rèn)收入。

《增值稅法》規(guī)定了增值稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，但沒(méi)有規(guī)定收入確認(rèn)的條件；《企業(yè)所得稅法》規(guī)定了收入確認(rèn)的條件，其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》類似。所以我理解為2011年40號(hào)公告中提到的暫收款項(xiàng)是‘銷售處理已在會(huì)計(jì)上完成’。

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù)、

(1)滿足在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)收入的條件；

(2)根據(jù)稅法規(guī)定，沒(méi)有納稅義務(wù)；稅務(wù)處理如下：

1.滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸款：產(chǎn)品銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)

2.當(dāng)納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)，

借：應(yīng)收賬款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

預(yù)計(jì)收入的會(huì)計(jì)處理：

一、先編制會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品

貸款：應(yīng)付賬款-暫估

二、與其他正常庫(kù)存商品一樣，編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借出：庫(kù)存商品

三。收到發(fā)票后的處理：

借：庫(kù)存商品

貸款：應(yīng)付賬款-暫估

關(guān)于企業(yè)預(yù)計(jì)收入如何申報(bào)納稅，以上文章根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了詳細(xì)闡述。這就是這篇文章的全部?jī)?nèi)容。更多信息請(qǐng)關(guān)注高考。

上年開(kāi)具，但報(bào)銷和記賬時(shí)間都在次年的發(fā)票，稱為新年發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，過(guò)年的普通發(fā)票可以作廢嗎？

小型企業(yè)新年普通發(fā)票可以作廢嗎？

是的，這是可能的。

1.當(dāng)月所有發(fā)票收回的，作廢重新開(kāi)，所有發(fā)票聯(lián)上寫作廢字樣；

2.如果是跨月的，

通用票：需要開(kāi)紅票，把對(duì)方已經(jīng)入賬的紅票給對(duì)方。如果發(fā)票全部作廢，重新開(kāi)發(fā)票不入賬，所有發(fā)票聯(lián)上都寫“作廢”字樣，紅票不用給對(duì)方。

對(duì)于特價(jià)票，一般沒(méi)有出票人申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的認(rèn)證，認(rèn)證后是認(rèn)證方，也就是買方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。申請(qǐng)后，出票人開(kāi)具紅字發(fā)票，是否收回原票和普通票；

3.電子發(fā)票如果沒(méi)有及時(shí)跨月只能紅沖，但是原票不需要收回。

紅字發(fā)票和作廢發(fā)票有什么區(qū)別？

1.銷售退回、開(kāi)票錯(cuò)誤、應(yīng)稅服務(wù)暫停時(shí)，發(fā)票作廢。企業(yè)收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且時(shí)間不超過(guò)賣方開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，賣方未能抄稅，買方未能認(rèn)證；或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)不符”和“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼不符”的，可以作廢并重新開(kāi)具發(fā)票。

2.紅沖適用于不符合發(fā)票作廢條件的情況，或者部分退貨和銷售折扣的情況。

新年發(fā)票如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

新年費(fèi)用發(fā)票錄入：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

計(jì)算多繳的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益

遺留

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益