增值稅會計分錄如何抵扣？

一般來說，在月底要作如下分錄

1.月末，將當月未繳增值稅從“應交稅金-應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應交稅費-應交增值稅[轉(zhuǎn)出未交增值稅]，

貸：應交稅費-未交增值稅。

2.月末將當月多繳的增值稅從“應交稅金-應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅金-未付增值稅，

貸：應交稅費-應交增值稅[轉(zhuǎn)出及多繳增值稅]。

應交稅費的主要會計處理：

應付增值稅

1.企業(yè)購入的材料，按可抵扣的增值稅金額借記[應交增值稅-進項稅額]科目，按應計入采購成本的金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料、庫存商品”等科目。

根據(jù)應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。對于退回的外購材料，作相反的會計分錄。因運輸單位原因造成的采購物資短缺，運輸單位應全額賠償。

應借記'銀行存款'等賬戶，貸方根據(jù)該材料的增值稅，從'待處理財產(chǎn)損益'中轉(zhuǎn)出款項，從'應交稅金-應交增值稅[進項稅額轉(zhuǎn)出]'中轉(zhuǎn)出增值稅。

2.銷售貨物或者提供應稅勞務時，根據(jù)營業(yè)收入和應納增值稅，按照專用發(fā)票上注明的增值稅，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

貸記[應交增值稅-銷項稅額]科目，按已實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記'主營業(yè)務收入'和'其他業(yè)務收入'科目。銷售退回，作相反的會計分錄。

3.實行'免、抵、退'的企業(yè)，應根據(jù)應收出口退稅金額，借記'其他應收款'科目，貸記[應交增值稅-出口退稅]科目。

4.企業(yè)本月繳納本月增值稅，借記本科目[應交增值稅-已繳稅款]，貸記'銀行存款'科目。

5.如果企業(yè)本月末有未繳增值稅，借記本科目[應交增值稅-轉(zhuǎn)出未繳增值稅]，貸記：應交稅金-未繳增值稅。下月支付時，借記應交稅金——未交增值稅，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人和外購材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，應將發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途材料”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

多繳增值稅退稅如何進行會計分錄？

1、因為多繳增值稅的月份是做：

借：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅。

貸：銀行存款

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)多繳增值稅時：

借方：應交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入。

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅——【此時未交增值稅賬戶為借方余額，處于多繳稅狀態(tài)，可以忽略，暫不處理】。

3.下個月退稅多交的時候再做；

借方：銀行存款[藍色]

借方：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅[紅字]

4.收到退稅款，多繳增值稅后，月底結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)出金額——【至此，未交增值稅科目平衡】。

數(shù)豆子就這么多。感謝您的關(guān)注。