所得稅所得稅費用會計分錄,納稅人收入稅務(wù)會計賬目安排

所得稅費用會計分錄

所得稅費用會計分錄是用來記錄企業(yè)在稅前利潤基礎(chǔ)上計提和繳納的所得稅費用的賬務(wù)憑證。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要根據(jù)實際盈利情況按照相關(guān)稅率計算并扣除所得稅。所得稅費用的計提和繳納通常分為以下幾個步驟：

1. 計提所得稅費用：

當(dāng)企業(yè)在報表中確認稅前利潤時，需要計算并確認所得稅費用的數(shù)額。這個數(shù)額包括當(dāng)前期和未來期望的稅費。

2. 計提所得稅費用的分錄：

計提所得稅費用時，需要進行如下會計分錄：

借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅負債表示未來需要支付的所得稅金額。所得稅費用則是指當(dāng)期需要支付的所得稅金額。

3. 繳納所得稅：

根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定，企業(yè)需要按時繳納所得稅。一般情況下，所得稅繳納周期是每個季度一次。

4. 繳納所得稅的分錄：

繳納所得稅時，需要進行如下會計分錄：

借：所得稅
貸：銀行存款

所得稅的支付會減少企業(yè)的銀行存款。

舉例

假設(shè)ABC公司在2021年度的利潤為100萬元，稅率為25%，其中20萬元預(yù)計是未來幾年可以抵扣的遞延所得稅。下面是ABC公司的所得稅費用會計分錄：

計提所得稅費用的分錄：

借：所得稅費用 25萬元
貸：遞延所得稅負債 20萬元
貸：應(yīng)交所得稅 5萬元

繳納所得稅的分錄：

借：所得稅 5萬元
貸：銀行存款 5萬元

這樣，ABC公司就按照實際盈利情況計提并繳納了所得稅費用。