做賬是每個(gè)會(huì)計(jì)的工作，包括決算。每個(gè)月的決算都比較復(fù)雜，因?yàn)閷?duì)應(yīng)的賬目比較多，會(huì)計(jì)人員在繁忙的工作中很容易出錯(cuò)。所以下面是一些決算中可能涉及到的分錄，比如：固定資產(chǎn)折舊；提取工資；結(jié)轉(zhuǎn)增值稅；提取稅費(fèi)等。希望能幫到你。

1.固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)用

制造費(fèi)用-折舊費(fèi)用

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

2.提取工資

借方：間接費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

制造成本-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

3.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

4.提取稅費(fèi)

借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

稅費(fèi)-地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

5.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-商品銷(xiāo)售成本

貸款：庫(kù)存商品

6.結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶(hù)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

稅和附加費(fèi)

7.年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

當(dāng)年虧損時(shí)：

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)

當(dāng)年度盈利時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.年末盈余公積準(zhǔn)備

借方：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

貸款：盈余公積-法定盈余公積

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積