勤勞的同學(xué)們，你們好。

今年由于購(gòu)買(mǎi)和使用環(huán)保專用設(shè)備，可以享受設(shè)備成本的10在應(yīng)納企業(yè)所得稅中抵扣，即直接抵扣企業(yè)所得稅。該題扣除總額為300萬(wàn)元，如果稅額為250萬(wàn)元，則今年只能扣除250萬(wàn)元。50萬(wàn)元形成可抵扣暫時(shí)性差異，留作以后抵扣，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

借方：遞延所得稅資產(chǎn)50

貸項(xiàng)：所得稅-遞延所得稅50

所得稅=當(dāng)期所得稅遞延所得稅費(fèi)用，故本年所得稅費(fèi)用為-500，000元。

希望回答能幫助你理解。有問(wèn)題請(qǐng)繼續(xù)提問(wèn)。加油~