留底稅額抵扣稅費會計分錄,稅務處理：關于留底稅額抵扣的稅費會計分錄

首先詳細說明：留底稅額抵扣稅費會計分錄

留底稅額是指企業在計算所得稅時，根據國家稅法規定，根據以往年度虧損或者當前年度暫時無法抵扣的稅額，可以暫時留待以后年度抵扣的稅費。留底稅額抵扣是指企業在后續年度利潤適用稅率時，可以在稅前利潤中扣除留底稅額，降低所得稅負擔。

對于已經確認留底稅額的企業來說，可以在會計核算時進行留底稅額抵扣的會計分錄如下：

借：所得稅費用 貸：留底稅額

通過以上會計分錄，將留底稅額在稅前利潤中予以扣除，減少稅前利潤，從而降低所得稅負擔。這樣在后續年度利潤適用稅率時，只需要根據留底稅額抵扣后的稅前利潤計算所得稅，能夠減少企業的稅負壓力。

舉例回答

某企業在2019年度發生虧損，并且確認了留底稅額為10,000元。在2020年度，該企業實現了利潤并需要計算所得稅。

根據稅法規定，該企業可以在2020年度利潤適用稅率時，將2019年度的留底稅額進行抵扣。假設2020年度稅前利潤為50,000元，稅率為25%。

則該企業的會計分錄如下：

借：所得稅費用 貸：留底稅額

通過以上會計分錄，留底稅額抵扣后的稅前利潤為40,000元（50,000元-10,000元），根據稅率25%計算得到所得稅費用為10,000元。

這樣，該企業通過留底稅額抵扣，成功降低了所得稅負擔，提高了企業的盈利能力。

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