確認(rèn)所得稅費用的會計分錄有哪些？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。

納稅調(diào)整減少33，360允許彌補的虧損和稅法允許免稅的項目，如前五年未彌補的虧損和債務(wù)利息收入等。

借：所得稅費用

(遞延所得稅資產(chǎn))-(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負(fù)債)-(注：遞延所得稅負(fù)債減少，即應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回)

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負(fù)債)-(注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))-(注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸款：所得稅費用

【例】2007年，A公司按企業(yè)會計準(zhǔn)則計算的稅前會計利潤為1000萬元，所得稅稅率為33。當(dāng)年按稅法核定的年應(yīng)納稅所得額為200萬元，甲公司實際工資為180萬元。假設(shè)甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素，甲公司遞延所得稅負(fù)債年初為40萬元，年末為50萬元。

A公司的所得稅費用計算如下：

遞延所得稅費用=(50萬-40萬)(25萬-20萬)

=150000元

所得稅費用當(dāng)期所得稅遞延所得稅費用

=3300000 150000

=3450000元

甲公司的會計分錄如下：

借：所得稅費用3450000。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅3300000。

遞延所得稅負(fù)債100，000

遞延所得稅資產(chǎn)50000

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