貨幣資金結算的會計分錄(一)貨幣資金

1.現金和銀行存款收入

(一)接收投資者投入的貨幣資金

借：銀行存款(或現金)

貸款：實收資本

(2)借錢

借：銀行存款

貸款：短期貸款(或長期貸款)

(3)商品銷售收據

借：銀行存款

貸：商品銷售收入(或應收賬款等。)

(4)收到其他業務收入

借：銀行存款(或現金)

貸款：其他業務收入

(五)接收被投資企業返還的投資利潤。

借：銀行存款等。

貸款：投資收益

(6)收回其他臨時應收款。

借：銀行存款(或現金)

貸款：其他應收款

2.現金和銀行存款支出

(1)償還貸款

借：短期貸款(或長期貸款)

貸款：銀行存款

(2)購買商品

借：進貨

貸款：銀行存款

(3)采購材料、包裝材料、低值易耗品等。

借用：材料(或包裝、低值易耗品)

貸款：銀行存款

(4)繳納各種稅收

借：交稅

貸款：銀行存款

(5)支付投資者利潤

借：支付利潤

貸款：銀行存款

(六)支付員工工資

借：發工資。

貸款：現金

(7)支付相關費用。

借：營業費用(或管理費用和財務費用)

貸款：銀行存款(或現金)

3.貨幣資金的轉移

(1)銀行存款

借：銀行存款

貸款：現金

(2)從銀行提取現金

借：現金

貸款：銀行存款

(二)結算資金

1.應收票據

(1)接收買方開具并承兌的商業匯票

借：應收票據

貸款：商品銷售收入

(二)企業應收賬款以應收票據結算，收到買方開具并承兌的商業匯票時，

借：應收票據

貸款：應收賬款

(3)企業將未到期的商業匯票貼現給銀行。

借：銀行存款(實際收到貼現金額)

借：財務費用(貼現利息)

貸款：應收票據(面值)

(4)收回應收票據的本金和利息

借：銀行存款(實際收到)

貸款財務費用：(利息部分)

貸款：應收票據(面值)

2.應收帳款

(1)企業銷售商品產生的應收賬款

借：應收賬款

貸款：商品銷售收入

(2)企業采購商品單位支付的包裝費、運雜費。

借：應收賬款

貸款：銀行存款

(3)企業應收賬款以商業匯票結算，收到已承兌的商業匯票時，

借：應收票據

貸款：應收賬款

(4)企業收到應收賬款時，

借：銀行存款等。

貸款：應收賬款

(5)核銷壞賬損失。

借：壞賬準備(或管理費)

貸款：應收賬款

(6)已經確認并轉銷的壞賬損失，如果以后收回。

借：應收賬款

貸款：壞賬準備(或管理費)

同時借：銀行存款。

貸款：應收賬款http://www.2361.net

(7)貼現商業匯票到期，承兌人銀行賬戶不足支付時，申請貼現的企業收到銀行退回的應收票據及付款通知或已轉為逾期貸款通知。

借：應收賬款

貸出：銀行存款(或短期貸款)

3.預收賬款

(1)企業向采購單位預付貨款。

借：銀行存款

貸款：預付賬款

(2)商品銷售實現時，按照商品的實際銷售價格計價。

借：預收賬款

貸款：商品銷售收入

(3)采購單位支付的款項

借：銀行存款

貸款：預付賬款

(4)退回采購單位多付的貨款。

借：預收賬款

貸款：銀行存款

4.其他應收款

(1)其他應收款發生時，

借：其他應收款

借出：銀行存款等。

(2)收回其他應收款時，

借：銀行存款

貸款：其他應收款

5.應付票據

(一)企業因購買商品發生外債時，簽發并承兌商業匯票。

借：購買商品等。

貸款：應付票據

(2)用承兌匯票支付貨款和應付賬款時。

借：應付賬款

貸款：應付票據

(3)支付銀行承兌匯票的手續費

借：庫存商品(或材料)

貸款：應付賬款

(2)因接受供應商提供的服務而未付的應付賬款應以供應商的發票賬單為依據。

借：其他業務支出(或營業費用等。)

貸款：應付賬款

(3)企業支付應付賬款時，

借：應付賬款

貸款：銀行存款

(4)企業開具和承兌商業匯票沖抵應付賬款。

借：應付賬款

貸款：應付票據

7.預付賬戶

(一)企業預付貨款

提前借：

貸款：銀行存款

(2)收到所購商品時，發票、賬單等所列金額。

借：購買商品等。

貸款：提前還款

(3)補足貨款。

提前借：

貸款：銀行存款

(4)退回多付的貨款。

借：銀行存款

貸款：提前還款

8.其他應付款

(1)其他應付款和暫收款發生時。

借：銀行存款(或管理費、財務費用、營業外支出等。)

貸款：其他應付款

(2)支付其他應付款和暫收款時。

借：其他應付款

貸款：銀行存款

9.應付工資

(一)企業從銀行提取現金準備支付工資時，

借：現金

貸款：銀行存款

(二)支付工資時

借：發工資。

貸款：現金

(3)從應付工資中扣除各種款項。

借：發工資。

貸款：其他應收款(或其他應付款)

(4)員工未在規定期限內領取的工資，由發放工資的單位及時退回會計部門。

借：現金

貸款：其他應付款

(5)月末，發放本月到期工資。

借：營業費用(管理費用、在建工程、營業外支出、應付福利費)

貸款：應付工資10應付福利費

(1)企業提取福利基金

借：營業費用(管理費用、其他業務費用、營業外支出)

貸：應付福利費

(2)支付職工醫療衛生費用、職工困難補助和其他福利費用，以及應付醫療福利人員工資等。

借：發福利費

貸款：銀行存款(應付工資)

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