提取所得稅的會(huì)計(jì)分錄(稅收分配會(huì)計(jì)記賬)

提取所得稅的會(huì)計(jì)分錄

提取所得稅是指根據(jù)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前年度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出應(yīng)交納的所得稅額，并將其計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中的一種會(huì)計(jì)處理方法。

在提取所得稅時(shí)，通常需要進(jìn)行以下的會(huì)計(jì)分錄：

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅貸項(xiàng)

2. 沖銷遞延所得稅借項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄

借：遞延所得稅借項(xiàng)

貸：遞延所得稅貸項(xiàng)

3. 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

借：遞延所得稅借項(xiàng)

貸：遞延所得稅負(fù)債

4. 明確遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅借項(xiàng)

舉例回答

以某企業(yè)在2019年度的所得稅提取為例：

假設(shè)企業(yè)在2019年度應(yīng)納稅所得額為100,000元，稅率為30%。

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 30,000元

貸：遞延所得稅貸項(xiàng) 30,000元

2. 沖銷遞延所得稅借項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅借項(xiàng) 30,000元

貸：遞延所得稅貸項(xiàng) 30,000元

3. 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅借項(xiàng) 30,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債 30,000元

4. 明確遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅負(fù)債 30,000元

貸：遞延所得稅借項(xiàng) 30,000元

以上的會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)所得稅提取的基本原則進(jìn)行核算的，具體的分錄所涉及的科目和金額可能因企業(yè)的具體情況而有所不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。