餐飲業(yè)

01直接消費餐購買

(1)條目：

:支付(應(yīng)付)XX餐費。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：購貨發(fā)票(附表)、銀行付款單據(jù)。

(3)附件審查流程：

采購發(fā)票應(yīng)由采購人員、廚師、部門經(jīng)理和單位負責(zé)人簽字。

02需要為購買存儲膳食

(1)條目：

:支付(應(yīng)付)XX餐費。

借：原材料-膳食

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：購貨發(fā)票(附表)、餐費收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。

(3)附件審查流程：

采購發(fā)票應(yīng)由采購人員、倉庫保管員、部門經(jīng)理和單位負責(zé)人簽字。

餐料收據(jù)應(yīng)由采購員、倉庫保管員和部門經(jīng)理簽字。

03.廚房負責(zé)開飯(月末總結(jié))

(1)條目：

:從膳食倉庫轉(zhuǎn)移廚房膳食。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料-膳食

(2)附件：交接單、餐品盤點表

(3)附件審查流程：

倉庫保管員和廚師在請購單上簽字。

餐食盤點表應(yīng)由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐食盤點表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。

4月底將已入庫的未付款餐費入賬。

(1)條目：

:列出已收到的未付款餐食。

借：原材料-膳食

貸：應(yīng)付賬款

(2)附件：食品收據(jù)

(3)附件審查流程：

收據(jù)應(yīng)由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

減少月底廚房未使用的飯菜的費用。

(1)條目：

:月底盤點餐費。

借：原材料-廚房

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

(2)附件：廚房盤點表

(3)附件審查流程：

廚房盤點表由廚師和部門經(jīng)理簽字。下個月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營業(yè)務(wù)成本。

從蓄水池轉(zhuǎn)移到餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售報告一致，作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。

06餐廳收銀付款

(1)條目：

:向餐廳收取(預(yù)收)XX餐費。

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入/預(yù)收賬款。

(2)附件：付款單、發(fā)票開具申請表和發(fā)票。

分開存放文件：餐廳報告和點菜菜單。

(3)附件審核流程：付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點菜單總和一致。發(fā)票總額等于或小于付款額。

07結(jié)轉(zhuǎn)成本

(本月實際營業(yè)成本數(shù)-月末存貨數(shù))

借方：本年利潤

貸項：運營成本

下月初，將上月盤點表中的剩余材料記入下月賬戶。

(上月用紅字數(shù)金額)。

借：營業(yè)成本

貸款：原材料

09取得營業(yè)收入時

借：現(xiàn)金銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

采購材料時支付工資和其他費用。

借：營業(yè)費用-二級科目

信用：現(xiàn)金

當(dāng)成本在11月底結(jié)轉(zhuǎn)時，

借方：本年利潤

貸：營業(yè)費用

12月底結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

13結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

盈利時：

借方：本年利潤

貸款：利潤分配

賠錢的時候：

借：利潤分配

貸款：本年利潤

4s汽車行業(yè)

01車輛采購和銷售

1、購買汽車，汽車預(yù)付款

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

2.收到購貨發(fā)票并支付余款。

借：商品采購

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

預(yù)付款

3.貨物入庫

借：庫存商品

貸款：商品采購

4.銷售汽車

(1)從客戶處收到預(yù)付款

借方：銀行存款

貸款：預(yù)付款-車輛預(yù)付款。

其他應(yīng)付款-收款(收取客戶檢驗費、購置稅、保險費)

(二)開具機動車發(fā)票

借方：預(yù)收賬款——汽車預(yù)付款(客戶)

貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(3)代客戶繳納保險費和購置稅。

借：其他應(yīng)付款：——，已收款。

貸項：庫存現(xiàn)金

(4)代客戶繳納保險費。

D

借方：產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本

貸款：庫存商品

02汽車裝飾銷售和禮品

1.開具增值稅發(fā)票

借：庫存現(xiàn)金。

貸：——汽車配件產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車配件成本

借：產(chǎn)品銷售成本——汽車裝修費

貸款：庫存商品

3.贈送裝飾品

借方：銷售費用

貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司

裝修公司來結(jié)賬的時候：

借：應(yīng)付賬款-裝飾公司

貸款：銀行存款

03零件銷售

1.購買配件

借：商品采購——配件

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

2.零件倉儲

借：庫存商品

貸款：商品采購-配件

3、零部件銷售

借方：應(yīng)收賬款

貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本

借：產(chǎn)品銷售成本-汽車零部件成本

貸款：庫存商品

04保險索賠

1、一般先說說保險公司理賠維修。

借方：應(yīng)收賬款——xx保險公司。

貸：主營業(yè)務(wù)收入——維護收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2.保險公司退款(保險公司的退款有一部分是給其他修理公司的修理費)。

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——xx保險公司

其他應(yīng)付款：退還其他維修公司33，354。

3.退還其他修理公司的修理費。

借方：其他應(yīng)付款——退回其他修理公司修理費。

貸項：庫存現(xiàn)金

4.結(jié)轉(zhuǎn)維護成本

借：產(chǎn)品銷售成本——維護

貸款：——庫存商品備件。

應(yīng)付工資

05售后維修

1.提前收到撫養(yǎng)費。

借方：銀行存款

貸：——維修預(yù)付款。

2.開具維修發(fā)票

借方：——維修預(yù)付款。

貸：主營業(yè)務(wù)收入——維護收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)維護成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維護成本

貸款：庫存商品

應(yīng)付工資

06制造商規(guī)定的保修和維護費用

1、保修維修費用。

借方：應(yīng)收賬款——制造商

貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入

產(chǎn)品銷售收入33，354工時收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2.收到制造商確認的電傳文件。

借方：預(yù)付款

貸：應(yīng)收賬款——制造商

07收取各種折扣和回扣的會計處理

1.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，會計處理如下：

借：庫存商品——輛數(shù)列在發(fā)票上)

——庫存商品折扣(發(fā)票中列出的負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：預(yù)付賬款——某汽車制造商(借方賬戶正負)

2.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開具的增值稅發(fā)票中不以負數(shù)列示，而是在銷售清單中以負數(shù)列示。會計處理如下：

借：——庫存汽車數(shù)列在銷售清單中)

——庫存商品折扣(銷售清單中列出的負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(發(fā)票中列明的增值稅總額)

貸：預(yù)付賬款——某汽車制造商(借方賬戶正負)

3.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理如下：

借方：——庫存商品折扣(負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(負數(shù))

貸：預(yù)付賬款——，汽車制造商(負)

4.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取與汽車銷量、銷售額掛鉤的各種返利，附在汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票上進行賬務(wù)處理，具體如下：

借方：——庫存商品折扣(負數(shù))

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(負數(shù))

貸：預(yù)付賬款——，汽車制造商(負)

5、每月轉(zhuǎn)售“——折扣”核算。

金額的計算

貸：——庫存商品折扣(負)

旅游產(chǎn)業(yè)

01行業(yè)法規(guī)

旅游服務(wù)屬于生活性服務(wù)業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定：

試點納稅人提供旅游服務(wù)時，可以選擇以取得的總價和價外費用，扣除支付給其他旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買方收取的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、入場費，作為銷售額。

02公式和稅率

對于試點納稅人選擇提供旅游服務(wù)的差額稅，除銷售額中扣除的費用外，其他符合條件的進項稅額仍可扣除。

旅游差額征稅的銷售額=總價及額外費用-支付給其他旅游公司的旅游費用和向旅游服務(wù)購買者收取的支付給其他單位或個人的住宿、餐飲、交通、簽證、門票費用。

當(dāng)期銷項稅額=銷售額(1 6)6

小規(guī)模納稅

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