加減會計(jì)分錄：

1.計(jì)算當(dāng)前可扣除的輸入加上扣除：

(1)根據(jù)當(dāng)期輸入的免賠額計(jì)提免賠額。

借：固定資產(chǎn)/原材料等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-防塌費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期末轉(zhuǎn)出。

借記：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等科目。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.從應(yīng)納稅額中扣除當(dāng)前輸入應(yīng)計(jì)額時(shí)：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加抵扣。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.折扣到期時(shí)，如果進(jìn)項(xiàng)獎金扣除仍有余額：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待減進(jìn)項(xiàng)加金額。

應(yīng)交稅費(fèi)科目：

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)繳納的稅款包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個(gè)人所得稅。