作者：北京融和心有科技有限公司

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASB)于7月發(fā)布了《財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)-工具》(IFRS 9)，并將于2018年1月1日實(shí)施。2017年3月31日，財(cái)政部正式發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-工具確認(rèn)和計(jì)量》(CAS 22)。根據(jù)要求，境內(nèi)外上市企業(yè)和境外上市并使用財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，將于2018年1月1日起生效；其他境內(nèi)上市企業(yè)自2019年1月1日起施行；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，自2021年1月1日起執(zhí)行，鼓勵(lì)企業(yè)提前執(zhí)行。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下銀行的思考

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，商業(yè)銀行資產(chǎn)分類、減值和估值的基本邏輯和模型方法較原準(zhǔn)則發(fā)生了較大變化。隨著資產(chǎn)分類邏輯的變化，將有更多的資產(chǎn)納入公允價(jià)值計(jì)量的范疇。這樣一來，就會(huì)涉及到大量的資產(chǎn)，尤其是沒有公開活躍市場(chǎng)的資產(chǎn)的估值。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流特征將資產(chǎn)分為三類：以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)(AC)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的資產(chǎn)(FVOCI)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)(FVTPL)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的“三分類”對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的工具范圍有了新的定義，大量的同業(yè)業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)也被納入公允價(jià)值計(jì)量范圍。因此，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂預(yù)計(jì)將對(duì)銀行的經(jīng)營和財(cái)務(wù)業(yè)績產(chǎn)生重大影響。

融和科技專家表示，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將對(duì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，也將面臨許多新問題。因此，事業(yè)單位應(yīng)盡快開展新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的銀行資產(chǎn)估值工作。

融和科技幫助中小銀行準(zhǔn)確快速評(píng)估資產(chǎn)。

融和科技集團(tuán)(以下簡稱“融和科技”)是國內(nèi)領(lǐng)先的價(jià)值管理和工業(yè)云服務(wù)提供商。是一家基于FinTech為企業(yè)和行業(yè)提供“價(jià)值管理”、“工業(yè)云”、“PaaS技術(shù)平臺(tái)”、“大數(shù)據(jù)服務(wù)”的高科技企業(yè)。

專家認(rèn)為，以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)需要進(jìn)行估值。具體來說，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的資產(chǎn)，以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)，都需要以公允價(jià)值計(jì)量。如果有活躍市場(chǎng)，有公開報(bào)價(jià)，公開報(bào)價(jià)就是公允價(jià)值，而沒有公開活躍市場(chǎng)的資產(chǎn)則需要運(yùn)用估值技術(shù)進(jìn)行估值，從而獲得公允價(jià)值。

融和科技推出的中小銀行解決方案，可以幫助機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確、快速地評(píng)估資產(chǎn)。

融和科技解決方案

一、商業(yè)銀行應(yīng)評(píng)估的資產(chǎn)

1.以公允價(jià)值計(jì)量的債券業(yè)務(wù)

2.以公允價(jià)值計(jì)量的票據(jù)業(yè)務(wù)

3.以公允價(jià)值計(jì)量的權(quán)益

4.按公允價(jià)值計(jì)量的基金

5.以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)支持證券

6.以公允價(jià)值計(jì)量的福費(fèi)廷

二、估值模型的選擇

第三，估價(jià)過程

注：更多信息，請(qǐng)?jiān)L問www.ronhe.com。