1、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

2.發(fā)生的工資

借方：生產(chǎn)成本/制造成本

貸款：應(yīng)付款-工資

付款時(shí)間

借：應(yīng)付款-工資

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

3、公用工程、機(jī)器材料消耗等。

借：制造成本

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

4.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

制造費(fèi)用可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嶋H工時(shí)或機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分配。

產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額

一個(gè)產(chǎn)品要分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用的分配率本期制造費(fèi)用總額。

借：生產(chǎn)成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

5.結(jié)轉(zhuǎn)成品倉儲(chǔ)產(chǎn)品。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

6.應(yīng)計(jì)營業(yè)稅和附加稅(本科目不包括增值稅)。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

7.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷貨成本和稅金。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

8.結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

9.結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤

借方：本年利潤

貸款：管理費(fèi)

生產(chǎn)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

利潤分配-未分配利潤