進項稅未抵扣轉出會計分錄_會計處理:未抵扣進項稅如何轉出
2024-08-12 08:41:31 發布丨 發布者:學樂佳 丨 閱讀量:774
內容摘要:進項稅未抵扣轉出會計分錄說明進項稅未抵扣轉出是指企業發生進項稅(即購買貨物或接受服務時支付的增值稅)但未及時抵扣的情況下,將其轉出或轉出部分進行銷售、...
零基礎學會計入門指南
輕松掌握熱門行業全盤賬務處理
立即資訊
進項稅未抵扣轉出會計分錄說明
進項稅未抵扣轉出是指企業發生進項稅(即購買貨物或接受服務時支付的增值稅)但未及時抵扣的情況下,將其轉出或轉出部分進行銷售、非貨物及稅收優惠等原因而不能抵扣的會計處理。
根據中國會計準則,進項稅未抵扣轉出會計分錄應按以下步驟進行:
- 收入確認:根據實際銷售收入金額確認營業收入和應交稅費(銷項稅額)。
- 抵扣未實現:根據未抵扣進項稅額的比例,將未抵扣的進項稅額列為抵扣未實現的進項稅額。
- 進項稅未抵扣轉出:將未抵扣的進項稅額轉出,計入其他應收款。
- 確認應收賬款:將銷售收入和轉出的進項稅額合并,確認為應收賬款。
進項稅未抵扣轉出會計分錄示例
假設某公司年度銷售收入為100,000元,其中未抵扣進項稅額為20,000元。按照以上步驟,進項稅未抵扣轉出的會計分錄如下:
借:營業收入 100,000元
借:其他應收款 20,000元
貸:應交稅費 20,000元
這樣,就正確記錄了銷售收入、未抵扣進項稅轉出和應交稅費三個核算項目。

在線答疑
3-15分鐘獲得專業老師快速解答




當前16位老師在線

- 5分鐘前學員提問:學會計的基本條件和學歷要求?
- 8分鐘前學員提問:會計培訓班要多少錢一般要學多久
- 9分鐘前學員提問:會計實操培訓班大概多少錢
熱門課程
