不予抵扣稅金會計分錄(稅務記賬中不允許抵扣的會計分錄)

不予抵扣稅金會計分錄說明

不予抵扣稅金是指企業在進行商品銷售或提供服務的過程中繳納的應稅銷售額或應稅服務額所包含的增值稅稅額，根據相關稅法規定，不能在企業購買進貨或支付費用時作為進項稅額進行抵扣的一種稅金。

不予抵扣稅金主要窮人以下幾種情況：

1. 不屬于進項稅額抵扣范圍的增值稅：
• 非正常損失的增值稅，如事故損失、災害損失等；
• 用于個人消費或非生產經營支出的增值稅；
• 免稅或簡易計稅辦法征稅的項目；
• 購買不動產的增值稅；
• 其他不屬于進項稅額抵扣范圍的增值稅。
2. 本期不能抵扣的進項稅額：
• 進項稅額抵扣不得超過銷售額10%的規定，超過部分不能抵扣；
• 一般納稅人購進費用支出所含增值稅的抵扣，不得超過進項稅額的限定；
• 納稅人購進的固定資產和不動產抵扣增值稅的限定。
3. 其他情況：
• 企業未按照相關稅收規定辦理進項稅額抵扣手續；
• 企業未及時認定進項稅額抵扣資格，或者在規定認定期限內未申報認定的；
• 進項稅額直接沖減銷項稅額的情況。

不予抵扣稅金會計分錄示例

以下是一種不予抵扣稅金的會計分錄示例：

假設某企業在銷售商品過程中，對應稅銷售額為10,000元，應繳納的增值稅稅額為1,500元。

會計分錄如下：

• 借：應交稅費（銷項稅額） 10,000元
• 貸：銷售收入 10,000元
• 借：應交稅費（不予抵扣稅金） 1,500元
• 貸：應交稅費（銷項稅額） 1,500元

以上分錄中，在借方部分記錄了銷項稅額的增加和不予抵扣稅金的增加，而在貸方部分記錄了銷售收入的增加。這樣做的目的是正確反映企業的銷售收入和相應的稅金繳納情況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。