借：原材料、

借：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸款：銀行存款、應(yīng)付賬款等。

當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣時(shí)，

借：原材料、銀行存款、應(yīng)付賬款。

發(fā)票和賬單到了，但是材料還沒到。簡稱“單到未到”。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：在途物料，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等。

材料到達(dá)后，驗(yàn)收入庫：

借：原材料、

貸款：材料在途，材料已到，發(fā)票和票據(jù)未到。簡稱到貨。

具體的會(huì)計(jì)分錄有：

借：原材料(暫估價(jià)值)，

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款，

下個(gè)月初，之前就業(yè)的紅字就沖回來了：

借：原材料(暫估)(紅字沖銷)，

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款(紅字核銷)。

當(dāng)發(fā)票賬單到達(dá)時(shí)，

再借：原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、

貸款：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等。

根據(jù)《關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》(2013年第3號(hào)公告)，自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。之前未辦理的，按公告規(guī)定執(zhí)行。也就是說，無論采取哪種補(bǔ)貼方式，購買者實(shí)際支付的購買價(jià)格都是扣除中央財(cái)政補(bǔ)貼后的原價(jià)。

根據(jù)《人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼是通過中央財(cái)政取得的，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

借方：利潤分配-未分配利潤明細(xì)科目，

貸：利潤分配賬戶-提取法定盈余公積，

提取法定盈余公積金。在年初無累計(jì)虧損的前提下，按稅后凈利潤的10提取法定盈余公積金。法定盈余公積金達(dá)到注冊資本的50時(shí)，可以不再提取。法定盈余公積金用于彌補(bǔ)以前年度虧損或者轉(zhuǎn)增資本。但增資后留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25。