貸款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款- XX公司貸款，

貸款：銀行存款，

收到的利息：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金，

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用，

收到的還款：

借方：銀行存款，

貸款：其他應(yīng)收款-向- XX公司借款，

公司賬戶之間的往來賬戶會(huì)計(jì)分錄：

銷售商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)收賬款，

貸款：主營業(yè)務(wù)收入，

如果因?yàn)殇N售不得不處理，

借：原材料(或庫存商品等。),

貸：應(yīng)付賬款、

其他應(yīng)收款和應(yīng)付款一般是指企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未形成的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。比如公司借給員工的錢是：

借方：其他應(yīng)收款，

貸款：銀行存款或庫存現(xiàn)金，

處理起來也差不多，

往來賬款是指應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。這個(gè)的條目不一樣。例如，你的銷售到期了。

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)；看哪個(gè)部門的福利費(fèi)分配到哪個(gè)部門。

不可扣除項(xiàng)目政策基礎(chǔ)：

1.根據(jù)《人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第691號(hào))第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除：

(一)為簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅的項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購買的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

(二)外購商品以及相關(guān)勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)的非正常損失；

(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)和運(yùn)輸勞務(wù)；(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

2.根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》國稅發(fā)〔2016〕36號(hào)文件附件一第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除：

(一)用于簡(jiǎn)單計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益類無形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的社交、娛樂消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

(二)外購商品的非正常損耗，以及相關(guān)的加工、修理更換服務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、加工修理勞務(wù)和運(yùn)輸勞務(wù)。

(四)不動(dòng)產(chǎn)的非正常損失，以及該不動(dòng)產(chǎn)所消耗的商品采購、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑勞務(wù)。(5)非正常損失的在建房地產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)勞務(wù)和施工勞務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝修的房地產(chǎn)，均為在建房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(六)購買貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)政治部規(guī)定的其他情形。

本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、燃?xì)狻⑾�防、中央空調(diào)、電梯、電氣和智能建筑設(shè)備及配套設(shè)施。除本通知附件另有規(guī)定外，自5月1日起執(zhí)行。

借：營業(yè)稅附加費(fèi)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加。

計(jì)入營業(yè)稅附加費(fèi)，根據(jù)財(cái)政部《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》稅〔2016〕22號(hào))有關(guān)要求，全行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅及附加”科目名稱調(diào)整為“稅及附加”。本科目核算企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，并將利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目，自公布之日(2012年3月3日)起執(zhí)行。