存量留抵稅額會計分錄,調整會計分錄后的存量留抵稅額

存量留抵稅額會計分錄詳細說明

存量留抵稅額是指企業之前期間發生的已確認的虧損和由此產生的所得稅可抵扣以及暫時無法抵扣的稅額，用于扣減企業當前期間所得稅應繳納的稅額。存量留抵稅額是企業在一定時期內積累的可抵扣稅額的總和。

根據會計準則的要求，企業需要按照會計政策對存量留抵稅額進行會計處理。存量留抵稅額通常以“待抵扣所得稅資產”或“未償所得稅資產”這樣的科目名稱在資產負債表中體現。

存量留抵稅額的會計分錄一般包括兩個方面的處理：

1. 對當前期間的所得稅費用進行調整，扣減可使用的存量留抵稅額。
2. 調整待抵扣所得稅資產的賬面價值，將已經使用的存量留抵稅額從待抵扣所得稅資產中扣減。

具體的會計分錄可以如下所示：

1. 當前期間的所得稅費用調整：

 借：所得稅費用 xxx
 貸：待抵扣所得稅資產 xxx

2. 調整待抵扣所得稅資產：

 借：待抵扣所得稅資產 xxx
 貸：已使用存量留抵稅額 xxx

舉例說明

假設某企業在前兩個會計年度中發生累計虧損，經稅務部門核定允許留抵的稅額為100,000元。在第三個會計年度，該企業實現了盈利，所得稅稅率為25%。

根據存量留抵稅額的會計處理方法，會計分錄如下：

1. 當前期間的所得稅費用調整：

 借：所得稅費用 25,000
 貸：待抵扣所得稅資產 25,000

2. 調整待抵扣所得稅資產：

 借：待抵扣所得稅資產 25,000
 貸：已使用存量留抵稅額 25,000

通過上述會計分錄，企業將存量留抵稅額與當前期間的所得稅費用進行了調整，實現了稅費的優化處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。