小型微利企業(yè)所得稅退稅的會計分錄怎么做？

首先，如果退款來自以前年度，會計分錄：

1.收到的退稅

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅。

向前推進

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：利潤分配-未分配利潤

二、如果退款是當年的，會計分錄為：

借方：銀行存款

貸項：所得稅費用

退稅的會計處理原則會計原則是“從哪里來，就從哪里退”。例如，生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅和所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)退還的消費稅，應記入計算原稅額的損益科目。委托外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款時，也應記入應收賬款。

公司實際收到返還的所得稅時，沖減當期所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

小型微利企業(yè)所得稅可以退嗎？

退稅的會計處理原則是企業(yè)收到退稅款、退稅款等。而原則是“從哪里來，就回哪里去”。如生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅、所得稅、消費稅，應記入原納稅時所在的損益賬，受托出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，也應在收到退稅時記入應收賬款。

公司實際收到返還的所得稅時，沖減當期所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

劃分小微企業(yè)的標準主要包括以下三條：

1、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；

2.職工人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；

3、納稅指標，年應納稅所得額不超過30萬元。

符合以上三個標準的，都是小微企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅退稅需要區(qū)分，是以前年度還是當年。那么邊肖關(guān)于“小型微利企業(yè)所得稅退稅的會計分錄怎么做？”就是這樣。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財務問題，可以咨詢我們的在線老師，直接在線聯(lián)系我們。更多相關(guān)資料在大廳，快來看，關(guān)注大廳免費獲取更多學習。