企業(yè)所得稅抵繳會計(jì)分錄,企業(yè)利潤稅務(wù)部分會計(jì)錄入

企業(yè)所得稅抵繳會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

企業(yè)所得稅抵繳是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在計(jì)算和申報(bào)企業(yè)所得稅時，可以將符合條件的利潤以一定比例抵減應(yīng)納稅所得額。在會計(jì)核算中，企業(yè)所得稅抵繳需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄。

企業(yè)所得稅抵繳的會計(jì)分錄一般包括以下幾個核算科目：

1. 所得稅費(fèi)用科目
2. 所得稅暫緩貸項(xiàng)科目
3. 應(yīng)交所得稅科目

具體的會計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)確認(rèn)應(yīng)納稅額后，計(jì)提所得稅費(fèi)用。會計(jì)分錄如下：
• 所得稅費(fèi)用借記
• 應(yīng)交所得稅貸記
2. 當(dāng)確認(rèn)可抵扣的暫時性稅差后，暫緩所得稅費(fèi)用。會計(jì)分錄如下：
• 所得稅暫緩貸項(xiàng)借記
• 所得稅費(fèi)用貸記
3. 當(dāng)產(chǎn)生企業(yè)所得稅抵繳款項(xiàng)或預(yù)繳款項(xiàng)時，進(jìn)行抵扣或沖減所得稅費(fèi)用和暫緩所得稅費(fèi)用。會計(jì)分錄如下：
• 應(yīng)交所得稅借記
• 所得稅暫緩貸項(xiàng)貸記

以上是企業(yè)所得稅抵繳的一般會計(jì)分錄，具體的分錄科目和金額會根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而有所不同。

舉例說明企業(yè)所得稅抵繳會計(jì)分錄

以某企業(yè)上季度的所得稅情況為例，假設(shè)在上季度該企業(yè)應(yīng)納稅額為100,000元，可抵扣的暫時性稅差為20,000元。此外，該企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳了20,000元的所得稅款項(xiàng)。

根據(jù)以上情況，該企業(yè)所得稅抵繳的會計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用：
• 所得稅費(fèi)用借記 100,000元
• 應(yīng)交所得稅貸記 100,000元
2. 暫緩所得稅費(fèi)用：
• 所得稅暫緩貸項(xiàng)借記 20,000元
• 所得稅費(fèi)用貸記 20,000元
3. 抵繳所得稅款項(xiàng)：
• 應(yīng)交所得稅借記 20,000元
• 所得稅暫緩貸項(xiàng)貸記 20,000元

以上是該企業(yè)上季度的企業(yè)所得稅抵繳會計(jì)分錄示例。

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