資產清查是指受托機構對受托單位的資產、債權、債務進行全面清查。在此基礎上，需要核實資產的賬面價值與實際資產是否相符，評估其經營成果、損益情況是否真實，并做出鑒定。物業檢查是一項涉及面廣、工作量大的工作。為了保證物業檢查的工作質量，提高工作效率，實現物業檢查的目的，需要確定各種物業檢查方法。

一.實物盤存

財產檢查的一個重要環節是財產物資的實物清點。為了使盤點工作順利進行，需要建立一定的盤點制度。一般來說，財產和材料有兩種盤存制度：永續盤存制和定期盤存制。

第二，貨幣資金的存量

(1)現金庫存

(2)銀行存款存貨

1.企業存放各種資金，已登記核算為存款增加，銀行尚未核算。

2.企業簽發的支票等支付憑證，已登記為存款減少，但銀行未支付或未辦理轉賬手續，故未入賬。

3.企業委托銀行支付的貨款和銀行應付的存款利息，銀行收到日利息后已登記入賬，作為企業存款增加，但企業未收到通知，故尚未入賬。

4.委托銀行支付的款項，支付后已由銀行登記入賬，作為企業存款減少，企業未收到通知，故尚未支付。

以最常見的庫存現金、存貨、固定資產為例：

一、庫存現金庫存損失(短錢、缺錢)

1、發現現金短缺，需在月末處理，確保賬實相符后，方可批準。

借方：待處理財產的損益

貸項：庫存現金

2.原因可能是保險公司的賠償和責任人的賠償，也可能是沒有責任人就計入管理費，或者兩者都有。批準長期現金支付后，

借方：其他應收款(責任人或保險公司)

管理成本(找不到原因)

貸款：待處理財產的損益

1、發現多頭現金，需在月末處理，確保賬實相符，方可審批。

借：庫存現金。

貸款：待處理財產的損益

2.原因可能是未及時支付的應付賬款，原因無法查明的長期付款，或兩者兼而有之。在長期現金支付被批準后，

借方：待處理財產的損益

貸款：其他應付款(其他個人或單位)

營業外收入(找不到原因)

[記憶：不明原因造成的現金存貨損失計入管理費用，現金存貨收益計入營業外收入]

二、庫存檢查

1.庫存盤點發現庫存短缺。

借方：待處理財產的損益

貸款：原材料/庫存商品等。

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

2.如果發生自然災害(火災、洪水、地震)，購買存貨的進項稅不需要轉出，可以認為是稅收優惠。雖然庫存少了，但并沒有減少相應的進項稅。

借方：待處理財產的損益

貸款：原材料/庫存商品等。(賬面余額)

3.審批后的會計處理

借：原材料(經處理后可能重新入庫的原材料)

其他應收款(責任人或保險公司)

管理費用(管理不善、自然損耗等。)

營業外支出(非常規損失)

貸款：待處理財產的損益

1.庫存盤點發現庫存過剩。

借：原材料/庫存商品等。

貸款：待處理財產的損益

2.審批后的會計處理

借方：待處理財產的損益

貸款：管理費

[記憶：區分存貨損失的原因計入其他應收款/管理費用/營業外支出，存貨收益沖減管理費用]

第三，固定資產的清查

1、盤點發現固定資產盤虧。

借方：待處理財產的損益

累計折舊(賬戶中記錄的折舊余額)

固定資產減值準備(減值準備余額

2.固定資產盤盈經審批后，需作為前期差錯更正處理，防止企業虛增利潤。例如，現金和存貨的存貨盈余可以影響損益，增加利潤。

借方：以前年度損益調整

貸款：應交稅費-應交所得稅

借方：以前年度損益調整(剩余部分)

貸款：盈余公積-法定盈余公積

利潤分配-未分配利潤

資產清查是指受托機構對受托單位的資產、債權、債務進行全面清查。在此基礎上，需要核實資產的賬面價值與實際資產是否相符，評估其經營成果、損益情況是否真實，并做出鑒定。物業檢查是一項涉及面廣、工作量大的工作。為了保證物業檢查的工作質量，提高工作效率，實現物業檢查的目的，需要確定各種物業檢查方法。

一.實物盤存

財產檢查的一個重要環節是財產物資的實物清點。為了使盤點工作順利進行，需要建立一定的盤點制度。一般來說，財產和材料有兩種盤存制度：永續盤存制和定期盤存制。

第二，貨幣資金的存量

(1)現金庫存

(2)銀行存款存貨

1.企業存放各種資金，已登記核算為存款增加，銀行尚未核算。

2.企業簽發的支票等支付憑證，已登記為存款減少，但銀行未支付或未辦理轉賬手續，故未入賬。

3.企業委托銀行支付的貨款和銀行應付的存款利息，銀行收到日利息后已登記入賬，作為企業存款增加，但企業未收到通知，故尚未入賬。

4.委托銀行支付的款項，支付后已由銀行登記入賬，作為企業存款減少，企業未收到通知，故尚未支付。

以最常見的庫存現金、存貨、固定資產為例：

一、庫存現金庫存損失(短錢、缺錢)

1、發現現金短缺，需在月末處理，確保賬實相符后，方可批準。

借方：待處理財產的損益

貸項：庫存現金

2.原因可能是保險公司的賠償和責任人的賠償，也可能是沒有責任人就計入管理費，或者兩者都有。批準長期現金支付后，

借方：其他應收款(責任人或保險公司)

管理成本(找不到原因)

貸款：待處理財產的損益

1、發現多頭現金，需在月末處理，確保賬實相符，方可審批。

借：庫存現金。

貸款：待處理財產的損益

2.原因可能是未及時支付的應付賬款，原因無法查明的長期付款，或兩者兼而有之。在長期現金支付被批準后，

借方：待處理財產的損益

貸款：其他應付款(其他個人或單位)

營業外收入(找不到原因)

[記憶：不明原因造成的現金存貨損失計入管理費用，現金存貨收益計入營業外收入]

二、庫存檢查

1.庫存盤點發現庫存短缺。

借方：待處理財產的損益

貸款：原材料/庫存商品等。

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

2.如果發生自然災害(火災、洪水、地震)，購買存貨的進項稅不需要轉出，可以認為是稅收優惠。雖然庫存少了，但并沒有減少相應的進項稅。

借方：待處理財產的損益

貸款：原材料/庫存商品等。(賬面余額)

3.審批后的會計處理

借：原材料(經處理后可能重新入庫的原材料)

其他應收款(責任人或保險公司)

管理費用(管理不善、自然損耗等。)

營業外支出(非常規損失)

貸款：待處理財產的損益

1.庫存盤點發現庫存過剩。

借：原材料/庫存商品等。

貸款：未決損益

借方：其他應收款(責任人或保險公司)

營業外支出(存貨損失)

貸款：待處理財產的損益

1、盤點發現固定資產盤盈。

借方：固定資產(重置成本)

貸：以前年度損益調整

【重置成本：重置成本，也稱現行成本，是指根據現行市場條件，為重新獲得同一資產所支付的現金或現金等價物的金額】

2.固定資產盤盈經審批后，需作為前期差錯更正處理，防止企業虛增利潤。例如，現金和存貨的存貨盈余可以影響損益，增加利潤。

借方：以前年度損益調整

貸款：應交稅費-應交所得稅

借方：以前年度損益調整(剩余部分)

貸款：盈余公積-法定盈余公積

利潤分配-未分配利潤