會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)出要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，一般在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算。具體會(huì)計(jì)分錄怎么做？

要從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除的會(huì)計(jì)分錄

記錄進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：

借：原材料/管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

月末，若因投入大于產(chǎn)出，應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，不繳納增值稅，自動(dòng)順延至下月抵扣。

但是，如果由于預(yù)付增值稅而導(dǎo)致已付稅額大于銷項(xiàng)稅額，則應(yīng)將其結(jié)轉(zhuǎn)至未繳增值稅帳戶：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅。

應(yīng)納稅額是多少？

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營(yíng)所得的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳納的稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國(guó)家但尚未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。

備抵賬戶用于抵銷調(diào)整后賬戶的余額，以獲得調(diào)整后賬戶的實(shí)際余額。例如，壞賬準(zhǔn)備屬于備抵賬戶。如何對(duì)備抵賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

備抵賬戶的會(huì)計(jì)分錄

1.首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

借方：信用減值損失

貸款：壞賬準(zhǔn)備

2.壞賬發(fā)生時(shí)：

借方：壞賬準(zhǔn)備

貸款：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收利息/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款/預(yù)付款項(xiàng)等。

3.收回壞賬：

借方：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收利息/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款/預(yù)付款項(xiàng)等。

貸款：壞賬準(zhǔn)備

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收利息/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款/預(yù)付款項(xiàng)等。

4.后續(xù)期間壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提或減記：

借方：信用減值損失

貸款：壞賬準(zhǔn)備

借方：壞賬準(zhǔn)備

信用：信用減值損失

什么是壞賬準(zhǔn)備？

壞賬準(zhǔn)備是指應(yīng)收賬款(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。)的企業(yè)，這是一個(gè)備抵賬戶。企業(yè)壞賬損失的核算采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)期末估計(jì)壞賬損失，并設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。備抵法是指按期(至少在每年年末)估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)換為當(dāng)期費(fèi)用；壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接核銷已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額。