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未繳稅款退稅抵扣的分錄怎么寫？

無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，納稅的分錄都是一樣的，只是在計算增值稅時有區別。

分錄如下：小規模納稅人繳納增值稅：借：應交稅金——應交增值稅貸：銀行存款轉出由一般納稅人繳納：借：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅貸：如何正確處理銀行存款繳納增值稅的會計處理(一)增值稅按月繳納的會計處理，企業通常繳納稅金——應交增值稅。月末應結清貸款、信貸總額及其差額(余額，下同)。

如果039;應交稅金-應交增值稅039;為借方差額，則表示本月未抵扣的進項稅額應留在本科目借方，不轉出；如果是貸方差額，則表示本月應交增值稅將通過039;應交稅金-應交增值稅039;科目轉入039;應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)039;科目的貸方。

會計分錄如下：借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金——未交增值稅。由于納稅期為一個月的企業當月不預繳稅款，月底不會出現多繳的情況。

如果039;應交稅費-未交增值稅039;月末有借方余額，只能是當月未全額抵扣的進項稅額(后續月份會繼續抵扣)。

(二)增值稅按日繳納的會計處理如果主管稅務機關核實納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，平時繳納稅款屬于預繳性質；月底核實上月應繳納的增值稅后，應于下月10日前繳納。

通常情況下，企業在‘應交稅金-應交增值稅’明細賬中核算增值稅業務。

其中，當月繳納當月增值稅時，會計分錄如下：借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款(月末該科目借方、貸方合計及差額)。

如果039;應交稅費-應交增值稅039;科目為貸方差額，則表示本月應交增值稅應轉入039;應交稅費-應交增值稅039;貸方，會計分錄如下：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅；如果“應交稅金-應交增值稅”科目是借方差額，因為月中有預付款，所以

多交的稅有多少，還有多少沒扣？一般有以下三種情況：1。當039;應交稅金-應交增值稅039;的借方差額大于039;已交稅金039;的總額時，表示當月已交的稅金全部多繳。

同時，兩者的差額是本月未抵扣的進項稅。

從應納稅額中扣除未納稅額的方法

(一)扣除時間是否正確

1。可抵扣的退稅是2001年5月1日以后征收并確認退稅的稅款。

2.可以抵扣的欠稅是2001年5月1日以后發生的欠稅。

(2)扣除范圍是否正確。

1。退稅包括：減免(包括‘先征后退’)退稅；依法辦理預繳稅款退稅的清算和結算；收取退稅款、滯納金、罰款和沒收違法所得(簡稱罰款，下同)的；其他退稅、滯納金和罰款；收取的可退還利息和其他可退還稅款。

2.未繳稅款有：未繳稅款；欠繳稅款的滯納金；稅務機關作出行政處罰決定，納稅人逾期不申請行政復議、提起行政訴訟或者不履行欠繳稅款罰沒款的；納稅人要求扣除未繳納的罰款和應退還的罰款。

(3)抵扣憑證使用是否正確。

如果同時有退稅和

確定實際扣除額時，以填寫《應退稅款抵扣欠繳稅款通知》的日期為計算應退稅款利息的截止日期，計算應退稅款利息額和應退稅款總額；根據填寫《應退稅款抵扣欠繳稅款通知》的日期作為計算欠繳稅款滯納金的截止日期，計算欠繳滯納金的金額和欠繳稅款的總額。應退總額大于欠費總額的，按照欠費總額確定實際扣款金額；應退總額小于未退總額的，按照應退總額確定實際扣除額。

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