如何在納稅申報(bào)表中進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

申報(bào)前應(yīng)計(jì)

借：營(yíng)業(yè)稅及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)分錄的方法如下：

1.層析法

是把事物的發(fā)展過(guò)程分成幾個(gè)階段和層次，循序漸進(jìn)，最后得出結(jié)果的一種方法。利用色譜法講授會(huì)計(jì)分錄直觀(guān)明了，能達(dá)到理想的教學(xué)效果。

2.商業(yè)鏈方法

按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的先后順序，形成連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，按照前后業(yè)務(wù)的銜接關(guān)系編制會(huì)計(jì)分錄。對(duì)于連續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是對(duì)于容易出錯(cuò)的方向。

3.規(guī)則方法

利用‘有借必有貸，貸必相等’的規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

普通納稅人如何報(bào)稅？

納稅申報(bào)流程

雖然不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅率計(jì)算有所不同，但正常來(lái)說(shuō)，全國(guó)所有企業(yè)的納稅流程幾乎都是一樣的。納稅申報(bào)一般分為三個(gè)步驟：

1.抄稅報(bào)稅：一般情況下，抄稅日期在每月8號(hào)之前，增值稅報(bào)稅日期在10號(hào)之前，所得稅在15號(hào)之前。普通納稅人可以通過(guò)稅控面板復(fù)印納稅申報(bào)表，也可以直接將報(bào)紙復(fù)印到辦稅廳，將上月的開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2.納稅申報(bào)：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上報(bào)稅，導(dǎo)入已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工錄入。之后網(wǎng)上申報(bào)會(huì)生成納稅申報(bào)資料，我們需要導(dǎo)出保存。需要注意的是，如果有稅，需要在網(wǎng)上申報(bào)中申請(qǐng)繳納。

3.清卡處理：納稅申報(bào)成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。此時(shí)，一般納稅人的納稅申報(bào)已經(jīng)處理成功。

納稅申報(bào)材料

報(bào)稅需要準(zhǔn)備一些材料：

1.稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件且本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票[含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票]抵扣聯(lián)；

3.本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和普通發(fā)票復(fù)印件；

4.符合扣除條件并申報(bào)當(dāng)期扣除的完稅憑證及其清單、面簽合同、支付憑證和境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票；

5.出具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)驗(yàn)聯(lián)；

(六)納稅人銷(xiāo)售勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照規(guī)定從總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用及其清單中扣除價(jià)款；

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他材料。

納稅申報(bào)表

除材料外，還需要準(zhǔn)備以下表格：

1.《增值稅納稅申報(bào)表【一般納稅人適用】》；

2.《增值稅預(yù)繳稅款表》；

3.《固定資產(chǎn)【不含不動(dòng)產(chǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

4.《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

5.《營(yíng)改增稅負(fù)測(cè)算明細(xì)表》；

6.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；

7.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料【1-5】》 .

數(shù)豆子就這么多。感謝您的關(guān)注。