超級實用！合并報表調整的會計分錄

超級實用！合并報表調整的會計分錄

你知道合并報表調整的會計分錄嗎？

今天，薛就為大家整理一些關于這方面的知識，希望對大家有所幫助。

合并報表是母公司編制的，包括所有控股子公司會計報表相關數(shù)據(jù)的報表，那么合并報表的會計調整如何處理？

在財務工作中，你遇到過不知道怎么解決的問題嗎？

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合并報表調整的會計分錄

在購買期結束時：

1.將子公司的賬面價值調整為公允價值：

借：固定資產/無形資產等。

遞延所得稅資產

貸：應收賬款

估計負債

遞延所得稅負債

繳入盈余

2.存貨已全部對外銷售，應收賬款已按評估減值、預計負債實際支付、固定資產折舊、無形資產攤銷的金額收回；

借方：主營業(yè)務成本

應收帳款

估計負債

管理費用

貸款：固定資產等。

資產減值損失

非業(yè)務支出

借：遞延所得稅負債

貸款：遞延所得稅資產

所得稅費用

3、成本法轉化為權益法：

借：長期股權投資

貸款：投資收益

借：長期股權投資

貸款：其他綜合收益

借：投資收益

貸款：長期股權投資

4、子公司所有者權益與母公司長期股權投資的抵銷：

借：股本

資本公積(購買日期評估增值本年增加)

盈余公積(本年購買日計提)

未分配利潤(購買日調整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等。)

商業(yè)信譽

貸款：長期股權投資(按權益法調整金額)

5.抵消投資收益：

借：投資收益

——年初未分配利潤(購買日)

貸款：盈余公積

——年末未分配利潤

什么是所得稅費用？

所得稅費用科目屬于損益類科目，用于核算當期利潤總額中應扣除的所得稅費用，但不是指當期應繳納的所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和。所得稅費用賬戶可按“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置進行明細核算。期末，本科目的余額也應轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

這些是合并報表調整的會計分錄！薛給出的答案希望對大家有所幫助。如果還想了解更多會計知識，可以繼續(xù)關注我們！

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