3)2021年1月，南方建設(shè)公司承包某單位辦公樓工程，合同工期1年6個(gè)月，合同總價(jià)300萬(wàn)元，按工程進(jìn)度結(jié)算(公司執(zhí)行施工合同標(biāo)準(zhǔn))。為此，公司成立了項(xiàng)目管理部。稅率9。2021年，施工期間發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：

(1)以1萬(wàn)元的價(jià)格，在庫(kù)存中取一批新?lián)醢�。擋板攤銷10個(gè)月，每個(gè)月末攤銷擋板1000元。分別記錄一個(gè)月的收集擋板和攤銷擋板。

借款項(xiàng)目建筑-材料1000

貸款原材料1000

(2)項(xiàng)目材料消耗10萬(wàn)元。(材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，材料成本差異率為2)。

借款項(xiàng)目建設(shè)-材料1000002B100000*2

貸款原材料1000000

材料成本差異100000*2

(3)從恒達(dá)公司租賃三臺(tái)施工機(jī)械用于辦公樓施工，本月應(yīng)付租金3000元。

借工程建設(shè)-租賃3000

貸款應(yīng)付賬款3000

(4)項(xiàng)目經(jīng)理部工資3000元，差旅費(fèi)、水電費(fèi)、800元現(xiàn)金支付(無(wú)專票)。

借款項(xiàng)目施工-人工費(fèi)3800元

應(yīng)付貸款員工工資3000

庫(kù)存現(xiàn)金800

(5)年末根據(jù)工程進(jìn)度簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算單。此階段應(yīng)收工程款250萬(wàn)元(不含稅)，扣除1月份預(yù)收的160萬(wàn)元，實(shí)際支付115萬(wàn)元。

根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

借入預(yù)付款160

銀行存款115

貸款250主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅