這是一個關于如何處理未付增值稅貸方余額的會計分錄。本文詳細介紹了財稅人員在工作和學習過程中，如何處理未繳納增值稅抵扣余額的相關財稅知識。我們堅信，您可以解決財稅學習和工作中關于如何處理未繳納增值稅抵扣余額的問題。

未繳納增值稅抵扣余額如何處理？

提取增值稅時

借：應交稅費-轉出未交增值稅

:-未付增值稅貸款應納稅額

繳納增值稅時

借：應交稅費-未交增值稅

貸款：銀行存款

這樣，一般情況下，‘應交稅金——未交增值稅’貸方余額是指當月增值稅已計提，但未繳納；此外，如果以前的稅款已經繳納，但企業沒有記錄相關的銀行抵扣憑證，也可能造成‘應交稅金——未交增值稅’余額留在貸方。

如果是小規模納稅人，應繳納增值稅賬戶的出借人只有一筆申報銷項稅，下月初記入借方，不會有余額。

轉出未繳增值稅期末有余額怎么辦？

一般來說，年底結轉這個就夠了。

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸款：轉出未繳增值稅。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)等科目。

如果你每月的賬目是正確的，到年底，應交稅金-應交增值稅賬戶的余額應該是0。

應交稅金借方余額

月末借方余額分為以下幾種情況(年度無特殊結賬規定):

1.本月沒有預繳增值稅(即本月未發生'已繳稅'金額)，即投入大于產出，即借方余額為留稅。這種情況下，不需要進行賬務處理，借方余額扣除下月；

2.本月預繳的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預繳的增值稅小于本月實現的增值稅，屬于貸方余額，視同貸方余額)，借方余額為多繳增值稅，月末為：元。

借：應交稅費-未交增值稅

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出多繳增值稅)

“應交稅費-未交增值稅”借方余額沖減次月已實現的增值稅；

3.如果本月預繳增值稅，且本月投入大于產出，未實現增值稅，月末結賬時將預繳的增值稅轉入'應交稅金-未交增值稅'

借：應交稅費-未交增值稅

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出多繳增值稅)

'應交稅金-未交增值稅'借方余額沖減次月實現的增值稅，投入大于產出。

投入大于產出的部分不需要處理，下個月扣除。

所以'應交稅金-應交增值稅'賬戶月末結賬后，要么沒有余額，要么有借方余額，借方余額留作稅金。

下個月繼續扣；'應交稅費-未交增值稅'的借方余額為多繳增值稅，貸方余額為應交增值稅。'應交稅金-應交增值稅'科目按月結算，所以按規定12月底結算即可，年度內沒有特別的結算規定。現在大家應該對如何處理未付增值稅貸方余額略知一二。以上分為兩種情況。大家應該知道企業是不是小規模納稅人。

以上是《未交增值稅貸方有余額怎么處理》在會計實務中的完整解讀。如果各位會計朋友在學習“未繳納增值稅抵扣余額如何處理”時有相關財稅問題，可以在評論區留下評論。

夢想成真，帶著考上注冊會計師的夢想迎接新年的號角；自強不息，展現青春活力，流下苦澀汗水。