差旅費是指出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、公雜費和其他費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項目。

會計分錄如下

1、預收差旅費的會計分錄

借方：其他應收款——XX員工

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

2.未用完的差旅費會計分錄。

借：管理費用(或制造費用等。).要看屬于哪個部門)

庫存現(xiàn)金

貸：其他應收款——XX員工

3.差旅費不足時的會計分錄

借：管理費用(或制造費用等。).要看屬于哪個部門)

貸：其他應收款——XX職工庫存現(xiàn)金/銀行存款。

擴展數(shù)據(jù)

差旅費報銷流程

1、出差人員填寫《差旅費報銷單》-直屬上級審核-分管副總審批。財務人員審核-出納結(jié)算付款。主管領(lǐng)導應對差旅費報銷的真實性和合理性負全責。

2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷手續(xù)、預算、票據(jù)、合法性、真實性、差旅費標準進行審核并對此負責。

資源搜狗百科全書-旅行費用

1、如果調(diào)查是為了增加員工的知識、技能或深造，則應記入員工教育經(jīng)費。

借：其他應付款——職工教育經(jīng)費91040。

貸款：現(xiàn)金(銀行存款)91040

2.如果考察的目的是考察國外投資環(huán)境或建立合作意向，則應記為管理費用-差旅費。

借：管理費用-差旅費91040

貸款：現(xiàn)金(銀行存款)91040

3.如果考察是為了旅游，要記福利費。

借：應付福利費91040。

貸款：現(xiàn)金(銀行存款)91040