不動產可抵扣的會計分錄-不動產抵扣在會計分錄中的應用
不動產可抵扣的會計分錄
不動產可抵扣是指企業在計算應交所得稅時,可以根據不動產的折舊費用進行抵扣,減少應納稅所得額,從而降低企業的稅負。根據會計準則的規定,企業需要進行相應的會計分錄來反映不動產可抵扣的情況。
不動產可抵扣的會計分錄主要涉及兩個方面:折舊的計提和折舊的確認。
1. 折舊的計提
當不動產的相關成本已經確定,并具備使用價值及使用年限時,企業需要根據相關準則和政策計算不動產的折舊費用,并提前計提到成本或費用賬戶中,以反映不動產的消耗和價值的遞減。
假設某公司購買了一輛機器設備,成本為100,000元,預計使用壽命為10年,殘值為10,000元。根據直線法計算,每年的折舊費用為(成本-殘值)/使用壽命,即(100,000-10,000)/ 10 = 9,000 元。
那么,在每個會計期間(一般是一個年度)的折舊計提分錄如下:
借:折舊費用賬戶100,000元
貸:累計折舊賬戶100,000元
每年期末,累計折舊賬戶的余額會逐漸增加,反映了機器設備的價值遞減,折舊費用賬戶的余額也會在每個會計期間增加。
2. 折舊的確認
當不動產的折舊費用已經計提到成本或費用賬戶后,需要進行折舊的確認。這就是將折舊費用轉入利潤與損失表中,抵消企業的稅前利潤,從而減少應納稅所得額。
繼續以上述例子為例,設某公司的利潤為50,000元,稅率為20%。則該公司在計算應交所得稅時,可以將折舊費用作為可抵扣的項目,以減少應納稅所得額。
折舊的確認分錄如下:
借:所得稅費用賬戶9,000元
貸:累計折舊賬戶9,000元
通過以上的會計分錄,折舊費用被確認為所得稅費用的一部分,并通過抵扣的方式,降低了企業的應納稅所得額。






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