你知道公司購買基金的會(huì)計(jì)處理嗎？

今天，薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。

有些企業(yè)通過購買基金會(huì)獲得更多的利潤，但也存在一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。他們應(yīng)該如何辦理購買基金的業(yè)務(wù)？

公司購買基金的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)購入的資金一般作為交易性資產(chǎn)核算，具體會(huì)計(jì)處理如下：

1.購買時(shí)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借：交易資產(chǎn)-成本

貸款：銀行存款和其他貨幣資金等。

2.如果購買的基金本年度尚未賣出，則需要按照年末基金凈值與購買成本的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益會(huì)計(jì)科目，作為會(huì)計(jì)分錄：

但當(dāng)年末基金凈值大于購買價(jià)格時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：

借：交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

信用：公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失

如果年末基金凈值小于購買價(jià)格，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

3.賣出基金時(shí)，做會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)-成本

交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

產(chǎn)量

相關(guān)稅費(fèi)由銀行支付的，按照收到的凈額直接計(jì)入銀行存款賬戶即可；如相關(guān)稅費(fèi)需由企業(yè)自行支付，需沖減投資收益并作會(huì)計(jì)分錄：

借：投資收益

貸：銀行存款

4.如果公允價(jià)值發(fā)生變化，則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸款：投資收益

投資收益會(huì)計(jì)

投資收益屬于損益類科目。

企業(yè)取得交易性資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益的借方，出售交易性資產(chǎn)發(fā)生的投資損失計(jì)入投資收益的借方，投資收益計(jì)入投資收益的貸方。持有交易資產(chǎn)期間獲得現(xiàn)金分紅，需要計(jì)入投資收益。

以上是公司購買基金的賬務(wù)處理！薛給出的答案希望對(duì)大家有所幫助。如果還想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以繼續(xù)關(guān)注我們！

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