保證金的會(huì)計(jì)分錄

1.收款人的

(1)收到保證金時(shí)，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款

(2)退回保證金時(shí)，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

(3)如果押金無(wú)法退回，則作為“營(yíng)業(yè)外收入”計(jì)入企業(yè)收益，分錄如下：

借：其他應(yīng)付款

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

2.付款人的會(huì)計(jì)處理

(1)支付定金時(shí)，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：

借：

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

(2)收到退還的保證金時(shí)，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)收款

(3)押金不能退回的，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算，分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款，是指除購(gòu)入待售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位求償款、應(yīng)收分保款、應(yīng)收再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款包括：

1.主要包括各種應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。

2.租賃套餐的應(yīng)收租金；

3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他應(yīng)收款和暫付款。

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會(huì)計(jì)的職能

如何進(jìn)行利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄

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